00:10:00
問題已解決
1.企業(yè)會計準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用“全過程”的會計分錄是怎樣的？稅務(wù)處理是怎樣的？有沒有稅會差異？有差異怎么調(diào)整？ 2.企業(yè)會計制度下，研發(fā)費(fèi)用“全過程”的會計分錄是怎樣的？稅務(wù)處理是怎樣的？有沒有稅會差異？有差異怎么調(diào)整？ 3.一項(xiàng)研發(fā)活動，從哪些方面判斷是不是屬于研發(fā)活動？ 4.從哪些方面判斷研發(fā)活動費(fèi)用的合理性？ 5.研發(fā)活動，對研發(fā)人員的學(xué)歷和資格技術(shù)證書，是否有強(qiáng)制規(guī)定？比如，一個沒有任何證書的初中生，搞研發(fā)，是否就屬于有問題？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
已解答1334個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.企業(yè)會計準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時先計入“研發(fā)支出”科目。如果能夠證明該支出符合資本化條件，則轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”。不能資本化的部分則直接計入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。稅務(wù)處理上，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計扣除政策，即實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按一定比例增加計算應(yīng)納稅所得額時的扣除金額。稅會差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時間點(diǎn)不同以及加計扣除的規(guī)定上。如果存在差異，企業(yè)需要在年度所得稅申報時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
2.企業(yè)會計制度下，研發(fā)支出的處理與會計準(zhǔn)則基本一致，即先計入“研發(fā)支出”科目，再根據(jù)是否滿足資本化的條件分別轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)或當(dāng)期損益。稅務(wù)方面同樣支持符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。稅會差異及調(diào)整方法同上。
3.判斷一項(xiàng)活動是否屬于研發(fā)活動主要從目的性、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性三個方面考慮：目的是為了獲得新的知識或者技術(shù)；具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品；采用系統(tǒng)的、有計劃的方法進(jìn)行研究和開發(fā)工作。
4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個方面判斷：與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性；成本效益原則；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例；實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。
5.對于研發(fā)人員的學(xué)歷和技術(shù)資格證書，雖然沒有強(qiáng)制性的規(guī)定要求必須具備特定的學(xué)位或證書才能參與研發(fā)活動，但通常情況下，企業(yè)會根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和專業(yè)需求來設(shè)定相應(yīng)的門檻。一個沒有任何技術(shù)背景的人也可以參與到某些基礎(chǔ)的研發(fā)工作中去，但這并不意味著所有類型的研發(fā)項(xiàng)目都適合他。具體是否合適需要結(jié)合個人能力和項(xiàng)目特點(diǎn)綜合評估。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.企業(yè)會計準(zhǔn)則下，研發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時先計入“研發(fā)支出”科目。如果能夠證明該支出符合資本化條件，則轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”。不能資本化的部分則直接計入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。稅務(wù)處理上，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計扣除政策，即實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按一定比例增加計算應(yīng)納稅所得額時的扣除金額。稅會差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時間點(diǎn)不同以及加計扣除的規(guī)定上。如果存在差異，企業(yè)需要在年度所得稅申報時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
2.企業(yè)會計制度下，研發(fā)支出的處理與會計準(zhǔn)則基本一致，即先計入“研發(fā)支出”科目，再根據(jù)是否滿足資本化的條件分別轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)或當(dāng)期損益。稅務(wù)方面同樣支持符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。稅會差異及調(diào)整方法同上。
3.判斷一項(xiàng)活動是否屬于研發(fā)活動主要從目的性、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性三個方面考慮：目的是為了獲得新的知識或者技術(shù)；具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品；采用系統(tǒng)的、有計劃的方法進(jìn)行研究和開發(fā)工作。
4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個方面判斷：與項(xiàng)目目標(biāo)的相關(guān)性；成本效益原則；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例；實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。
5.對于研發(fā)人員的學(xué)歷和技術(shù)資格證書，雖然沒有強(qiáng)制性的規(guī)定要求必須具備特定的學(xué)位或證書才能參與研發(fā)活動，但通常情況下，企業(yè)會根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和專業(yè)需求來設(shè)定相應(yīng)的門檻。一個沒有任何技術(shù)背景的人也可以參與到某些基礎(chǔ)的研發(fā)工作中去，但這并不意味著所有類型的研發(fā)項(xiàng)目都適合他。具體是否合適需要結(jié)合個人能力和項(xiàng)目特點(diǎn)綜合評估。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/09 09:55
丟了玉兔的嫦娥 
11/09 18:37
問題：1.稅會差異主要體現(xiàn)在資本化和費(fèi)用化的時間點(diǎn)不同以及加計扣除的規(guī)定上。時間點(diǎn)不同，具體是指什么？2.加計扣除的規(guī)定不同，具體是指什么？3.具有一定的創(chuàng)新成分，不是簡單的重復(fù)已知的技術(shù)或產(chǎn)品。這個怎么查詢相關(guān)資料？4.研發(fā)費(fèi)用的合理性可以從以下幾個方面判斷：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例，怎么查詢相關(guān)資料？5.實(shí)際發(fā)生的必要性和真實(shí)性等。怎么審核真實(shí)性？
郭老師 
11/09 18:37
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.時間點(diǎn)不同具體是指在會計處理中，資本化和費(fèi)用化的時點(diǎn)可能與稅務(wù)規(guī)定中的時點(diǎn)不一致。例如，在會計上某項(xiàng)研發(fā)支出可能被確認(rèn)為無形資產(chǎn)并開始攤銷的時間早于稅法規(guī)定的可以享受加計扣除的起始時間。
2.加計扣除的規(guī)定不同具體是指企業(yè)所得稅法對符合條件的研發(fā)費(fèi)用允許按一定比例增加應(yīng)納稅所得額中的扣除金額，而這一比例在不同的時期或針對不同類型的企業(yè)（如集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)）可能有所不同。例如，普通企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%，而特定行業(yè)企業(yè)在2023年至2027年間可享受120%的加計扣除。
3.創(chuàng)新成分的查詢可以通過查閱相關(guān)行業(yè)的技術(shù)文獻(xiàn)、專利數(shù)據(jù)庫或咨詢行業(yè)專家來了解當(dāng)前的技術(shù)水平和已有的產(chǎn)品，從而判斷某項(xiàng)研發(fā)活動是否具有創(chuàng)新性。
4.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例的資料可以參考行業(yè)協(xié)會發(fā)布的指南、報告或者通過參加行業(yè)會議獲取。此外，也可以關(guān)注同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的做法作為參考依據(jù)。
5.審核真實(shí)性的方法包括檢查相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證；對研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場考察以確認(rèn)其實(shí)際進(jìn)展情況；以及與參與項(xiàng)目的人員進(jìn)行訪談了解具體情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.時間點(diǎn)不同具體是指在會計處理中，資本化和費(fèi)用化的時點(diǎn)可能與稅務(wù)規(guī)定中的時點(diǎn)不一致。例如，在會計上某項(xiàng)研發(fā)支出可能被確認(rèn)為無形資產(chǎn)并開始攤銷的時間早于稅法規(guī)定的可以享受加計扣除的起始時間。
2.加計扣除的規(guī)定不同具體是指企業(yè)所得稅法對符合條件的研發(fā)費(fèi)用允許按一定比例增加應(yīng)納稅所得額中的扣除金額，而這一比例在不同的時期或針對不同類型的企業(yè)（如集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)）可能有所不同。例如，普通企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為100%，而特定行業(yè)企業(yè)在2023年至2027年間可享受120%的加計扣除。
3.創(chuàng)新成分的查詢可以通過查閱相關(guān)行業(yè)的技術(shù)文獻(xiàn)、專利數(shù)據(jù)庫或咨詢行業(yè)專家來了解當(dāng)前的技術(shù)水平和已有的產(chǎn)品，從而判斷某項(xiàng)研發(fā)活動是否具有創(chuàng)新性。
4.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或慣例的資料可以參考行業(yè)協(xié)會發(fā)布的指南、報告或者通過參加行業(yè)會議獲取。此外，也可以關(guān)注同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的做法作為參考依據(jù)。
5.審核真實(shí)性的方法包括檢查相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證；對研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場考察以確認(rèn)其實(shí)際進(jìn)展情況；以及與參與項(xiàng)目的人員進(jìn)行訪談了解具體情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
閱讀 71
描述你的問題，直接向老師提問
493
意見反饋
