免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

借：投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)）　　

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（賬面價(jià)）　　

投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備?。ㄙ~面價(jià)）　

　貸：投資性房地產(chǎn)　（22.6支付的對(duì)價(jià)4000）　　　　　　

遞延所得稅資產(chǎn)?。ㄈ绻杀灸Ｊ接?jì)提了減值準(zhǔn)備，那這個(gè)就必須有數(shù)）　　　　　　　　　　　

遞延所得稅負(fù)債 （公允-賬面）*0.25）　　　　

盈余公積　　　　　（留存收益*0.1）　　　　　　　　　　　　　　　　　　

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　（留存收益*90%） 

本題中1、借：投資性房地產(chǎn)-成本4000這個(gè)價(jià)格不是轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)呢？這是初始價(jià)格。

（回復(fù)）明細(xì)是成本也就是當(dāng)初支付的對(duì)價(jià)4000

 2、貸：遞延所得稅負(fù)債是用原值4000減去折舊150后的折余價(jià)3850*0.25得來的數(shù)，那么為什么盈余公積和未分配利潤(rùn)又不是用這個(gè)折余價(jià)為基礎(chǔ)算金額了呢？ 

（回復(fù)）遞延所得稅負(fù)債 是（公允-賬面）*0.25） 

投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更對(duì)甲公司留存收益的影響=（4500-3700）×75%=600（萬元）。

盈余公積和未分配利潤(rùn)以留存收益600為基礎(chǔ)

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