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老師您好，下圖問題1，乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅怎么計(jì)算？我的算法是：（32000*2.6*3/1.13+90400/1.13+32000*2*0.5）/0.8*0.2+32000*2*0.5=115221.24元，沒答案。怎么算？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
（300000+90400/1.13+32000*2*0.5）/（1-20%）*/20%+32000*2*0.5=135000祝您學(xué)習(xí)愉快！
這里30萬是沒有扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，但是本題是委托加工，企業(yè)入賬原材料成本是30萬，所以計(jì)算代扣代繳的時(shí)候就按照30萬計(jì)算。（還沒有產(chǎn)品數(shù)量，所以原材料成本是不能減去進(jìn)項(xiàng)稅額的。）
這里不是計(jì)算增值稅，是計(jì)算消費(fèi)稅，所以不涉及核定扣除，只需要原材料成本和加工費(fèi)就可以了，計(jì)算抵扣的增值稅是您說的方式。
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)原材料入賬成本為什么是30萬？應(yīng)該是30*0.91呀？怎么理解？您樓上回復(fù)中“還沒有產(chǎn)品數(shù)量”是什么意思？
不是的，這里是投入產(chǎn)出法計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是計(jì)算法
投入產(chǎn)出法購入時(shí)，按照購入原價(jià)計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，出售時(shí)才計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，從成本中扣除
2.我的理解是先計(jì)算出增值稅，扣除增值稅后的成本就是計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)原材料的成本，因?yàn)橛?jì)算消費(fèi)稅時(shí)是不包含增值稅的，不是嗎？
不是的 您理解的是計(jì)算法 不是核定扣除的投入產(chǎn)出法
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，購入農(nóng)產(chǎn)品時(shí)直接按買價(jià)計(jì)入成本，此時(shí)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。委托加工時(shí)使用買價(jià)和加工費(fèi)一起計(jì)算消費(fèi)稅。等到出售時(shí)，用銷售數(shù)量乘以單耗數(shù)量再乘以農(nóng)產(chǎn)品單價(jià)乘以扣除率除以（1+扣除率）來首次計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，最后用銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅得到應(yīng)納增值稅稅額。
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