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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

第三問：這是計算軟件產(chǎn)品的銷項稅額，只需要按照軟件產(chǎn)品的銷售額*13%計算，不能計算計算機硬件設(shè)備銷售額的銷項稅額。

軟件產(chǎn)品增值稅稅率13%。

第四問：（1）向境外某公司購買特許權(quán)專用于軟件開發(fā)，專用于軟件開發(fā)，代扣代繳的增值稅計算軟件產(chǎn)品時候可以全部抵扣，不需要分?jǐn)偂Ｍ赓徟c嵌入式軟件產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的計算機軟件機器設(shè)備，這是與軟件產(chǎn)品相關(guān)的，計算軟件產(chǎn)品時候可以全部抵扣，不需要分?jǐn)偂?br>
一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%部分即征即退，軟件產(chǎn)品的增值稅要單獨計算，只能抵扣軟件產(chǎn)品對應(yīng)的進項稅額，所以無法劃分的進項稅額要按照軟件產(chǎn)品銷售額占全部銷售額的比例計算。

所以這里是軟件產(chǎn)品可以抵扣的進項稅額＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（萬元）。

應(yīng)納稅額＝銷項－進項=78－19.57＝58.43（萬元）。

即征即退稅額＝58.43－（1500－900）×3％＝40.43（萬元）。

祝您學(xué)習(xí)愉快！