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老師你好，這題，增值稅會計結轉 為啥是B，不是A 33、某食品企業(yè)2023年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（?。?。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 13600 貸：應交稅費——未交增值稅 13600 B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 5600 貸：應交稅費——未交增值稅 5600 上個月留抵8000，已經(jīng)借：應交稅費——未交增值稅8000 ，貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交
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選項B正確是因為計算當期的銷項稅額和進項稅額后，實際需要轉出的未交增值稅金額是5600元。上個月留抵8000元已經(jīng)處理過了，不影響本月的計算。所以分錄應該是借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600。
祝您學習愉快！
選項B正確是因為計算當期的銷項稅額和進項稅額后，實際需要轉出的未交增值稅金額是5600元。上個月留抵8000元已經(jīng)處理過了，不影響本月的計算。所以分錄應該是借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600。
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10/07 11:23
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