問(wèn)題已解決

東奧的輕1中有道關(guān)于關(guān)聯(lián)方借款利息所得稅前扣除的題目，題中答案未考慮關(guān)聯(lián)方借款不足一年需要按債資比公式計(jì)算，是不是標(biāo)準(zhǔn)答案錯(cuò)了，與必刷550題中的第22題沖突，希望老師給予解惑

仇先生| 提問(wèn)時(shí)間：09/23 22:26
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小王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，評(píng)估師
已解答1368個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這里兩個(gè)方法都是正確的，東奧的解析中/12*10，考慮了借款的期限

祝您學(xué)習(xí)愉快！

09/24 14:02
小王老師
09/24 14:02

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這里兩個(gè)方法都是正確的，東奧的解析中/12*10，考慮了借款的期限

祝您學(xué)習(xí)愉快！

仇先生
09/24 14:31
按正保計(jì)算邏輯： 債資比=（20000*10）/（5000*12）=3.33 可扣除利息費(fèi)用=20000*4.8%/12*10*（2/3.33）=800*（2/3.33）=480 另外可以看下我們正保題庫(kù)中類似的題目，確實(shí)都證明DA解題未考慮平均債資比的問(wèn)題 還請(qǐng)老師解惑
小王老師
09/24 14:31
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

東奧用的計(jì)算公式為：所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=股權(quán)投資額×債資比×金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率/12×借款月數(shù)。在本題中，就是5000×2×4.8%/12×10=400（萬(wàn)元）。

用這個(gè)公式是不用考慮借款期限的

正保這道題用的公式為：不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例），用這個(gè)公式就需要考慮期限的問(wèn)題。

上面兩個(gè)方法都是正確的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
小王老師
09/24 14:31
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

東奧用的計(jì)算公式為：所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用=股權(quán)投資額×債資比×金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率/12×借款月數(shù)。在本題中，就是5000×2×4.8%/12×10=400（萬(wàn)元）。

用這個(gè)公式是不用考慮借款期限的

正保這道題用的公式為：不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例），用這個(gè)公式就需要考慮期限的問(wèn)題。

上面兩個(gè)方法都是正確的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
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