2022年某企業(yè)接受投資者投入需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺。雙方在協(xié)議 中約定的價值為500000元,設(shè)備的公允價值為450000元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批,實(shí)際成本為5000元;領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批,實(shí)際成本為10000元,售價為24000元,該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,適用的消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。安裝完畢投入生產(chǎn)使用的該設(shè)備入賬成本為()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 請問老師這個題目不是用于應(yīng)稅消費(fèi)品嗎,不應(yīng)該計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅嗎,為什么計入成本,自產(chǎn)的都是按照實(shí)際成本入賬嗎
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
您可以按照下面掌握,這里消費(fèi)稅和增值稅的處理是不一樣的
借:在建工程
貸:原材料
如果安裝的是
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
②如果是
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
但如果安裝的是不動產(chǎn),則生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料等涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,其40%也需要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。
②如果
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
——應(yīng)交消費(fèi)稅
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
您可以按照下面掌握,這里消費(fèi)稅和增值稅的處理是不一樣的
借:在建工程
貸:原材料
如果安裝的是
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
②如果是
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
但如果安裝的是不動產(chǎn),則生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料等涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,其40%也需要轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。
②如果
借:在建工程
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
——應(yīng)交消費(fèi)稅