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老師，為什么是減去20，所得稅費用不是應(yīng)該加上遞延所得稅負債嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資料一：
期末資產(chǎn)賬面價值=150-150/5=120，計稅基礎(chǔ)=150-50=100，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認應(yīng)納稅暫時性差異20，納稅調(diào)減。
分錄
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負債5
對于所得稅是增加的~但是在計算應(yīng)納稅所得額的時候，是納稅調(diào)減~
資料二：
其他債權(quán)投資的遞延所得稅計入“其他綜合收益”，不影響會計利潤，進而不影響應(yīng)交所得稅，因此不需要調(diào)整。
祝您學習愉快！
09/04 11:32
賈老師 
09/04 11:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資料一：
期末資產(chǎn)賬面價值=150-150/5=120，計稅基礎(chǔ)=150-50=100，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認應(yīng)納稅暫時性差異20，納稅調(diào)減。
分錄
借：所得稅費用5
貸：遞延所得稅負債5
對于所得稅是增加的~但是在計算應(yīng)納稅所得額的時候，是納稅調(diào)減~
資料二：
其他債權(quán)投資的遞延所得稅計入“其他綜合收益”，不影響會計利潤，進而不影響應(yīng)交所得稅，因此不需要調(diào)整。
祝您學習愉快！
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