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資料四：2×21年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費1000萬元，至年末尚未支付，甲公司當年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除；超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 【要求】（6）編制甲公司2×21年12月31日因業(yè)務(wù)宣傳費確認遞延所得稅的會計分錄。 會計為啥是0？一直沒搞懂
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
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業(yè)務(wù)宣傳費視同一項資產(chǎn)理解，會計上資產(chǎn)賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
祝您學習愉快！
業(yè)務(wù)宣傳費視同一項資產(chǎn)理解，會計上資產(chǎn)賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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08/28 15:46
范老師 
08/28 15:46
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業(yè)務(wù)宣傳費視同一項資產(chǎn)理解，會計上資產(chǎn)賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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