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資料四：2×21年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元，至年末尚未支付，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。 【要求】（6）編制甲公司2×21年12月31日因業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 會(huì)計(jì)為啥是0？一直沒搞懂
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級(jí)職稱、注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)視同一項(xiàng)資產(chǎn)理解，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，稅法當(dāng)年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)視同一項(xiàng)資產(chǎn)理解，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，稅法當(dāng)年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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08/28 15:46
范老師 
08/28 15:46
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業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)視同一項(xiàng)資產(chǎn)理解，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，稅法當(dāng)年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是100，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生100萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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