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采用預(yù)收款方式銷售商品，款已經(jīng)收到，發(fā)票已經(jīng)開出，但貨沒有發(fā)出，那么增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候？ 企業(yè)所得稅何時(shí)確認(rèn)收入？

m8964_42568| 提問時(shí)間：08/26 10:10
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張老師
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職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
增值稅納稅義務(wù)時(shí)間：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅收入確認(rèn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)銷售商品，應(yīng)于實(shí)際收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。如果貨物未發(fā)出，但已開出發(fā)票并收到款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)將此款項(xiàng)作為預(yù)收款，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/26 10:10
張老師
08/26 10:10
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
增值稅納稅義務(wù)時(shí)間：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅收入確認(rèn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)銷售商品，應(yīng)于實(shí)際收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。如果貨物未發(fā)出，但已開出發(fā)票并收到款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)將此款項(xiàng)作為預(yù)收款，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。
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m8964_42568
08/26 14:42
所以，不管是增值稅還是所得稅，采取預(yù)收款方式的都是按照貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入？
張老師
08/26 14:42
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是的，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

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張老師
08/26 14:42
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是的，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

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