問題已解決

老師請(qǐng)問 注會(huì)會(huì)計(jì)合并報(bào)表那里，評(píng)估增值和內(nèi)部交易那塊，順流逆流什么時(shí)候用資本公積什么時(shí)候用存貨可以總結(jié)一下嗎

m11717666| 提問時(shí)間：08/23 08:39
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
已解答9981個(gè)問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
評(píng)估增值減值一方是對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，另一方都是資本公積的

而順逆流交易的抵銷分錄，您可以參考下面的總結(jié)：

存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷

第一年的會(huì)計(jì)處理第二年的會(huì)計(jì)處理（1）期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)：
借：營(yíng)業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】
　　貸：營(yíng)業(yè)成本【倒擠】
　　　　存貨【期末內(nèi)部購(gòu)銷形成的存貨價(jià)值×銷售企業(yè)的毛利率】（1）假定上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售商品在本期全部對(duì)集團(tuán)外銷售：
借：年初未分配利潤(rùn)【上年?duì)I業(yè)收入－上年?duì)I業(yè)成本】
　　貸：營(yíng)業(yè)成本——（2）假定當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品全部對(duì)集團(tuán)外銷售：
借：營(yíng)業(yè)收入
　　貸：營(yíng)業(yè)成本——（3）抵銷實(shí)際未售出存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)：
借：營(yíng)業(yè)成本
　　貸：存貨（2）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用
【抵銷分錄中（存貨貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額）×25％】（4）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用 【或相反分錄】（3）同時(shí)逆流交易情況下，在存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~：
借：少數(shù)股東權(quán)益
　　貸：少數(shù)股東損益【損益項(xiàng)目借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額的差額×少數(shù)％×75％】（5）同時(shí)逆流交易情況下，在存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~：
借：少數(shù)股東權(quán)益
　　少數(shù)股東損益
　　【損益項(xiàng)目貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額的差額×少數(shù)％×75％】
　　貸：年初未分配利潤(rùn)（4）抵銷債權(quán)債務(wù)：
借：應(yīng)付賬款【含稅金額】
　　貸：應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：信用減值損失
借：所得稅費(fèi)用
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)（6.1）抵銷債權(quán)債務(wù)（第二年貨款仍然未收付）：
借：應(yīng)付賬款
　　貸：應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借（或貸）：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸（或借）：信用減值損失
借：年初未分配利潤(rùn)
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
借（或貸）：所得稅費(fèi)用
　　貸（或借）：遞延所得稅資產(chǎn)（6.2）抵銷債權(quán)債務(wù)（第二年貨款已經(jīng)收付）：
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借：信用減值損失
　　貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
借：年初未分配利潤(rùn)
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用同時(shí)逆流交易情況下，調(diào)整少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~。此處略同時(shí)逆流交易情況下，調(diào)整少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~。此處略

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/23 08:39
秦老師
08/23 08:39

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
評(píng)估增值減值一方是對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)的報(bào)表項(xiàng)目，另一方都是資本公積的

而順逆流交易的抵銷分錄，您可以參考下面的總結(jié)：

存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷

第一年的會(huì)計(jì)處理第二年的會(huì)計(jì)處理（1）期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)：
借：營(yíng)業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】
　　貸：營(yíng)業(yè)成本【倒擠】
　　　　存貨【期末內(nèi)部購(gòu)銷形成的存貨價(jià)值×銷售企業(yè)的毛利率】（1）假定上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售商品在本期全部對(duì)集團(tuán)外銷售：
借：年初未分配利潤(rùn)【上年?duì)I業(yè)收入－上年?duì)I業(yè)成本】
　　貸：營(yíng)業(yè)成本——（2）假定當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品全部對(duì)集團(tuán)外銷售：
借：營(yíng)業(yè)收入
　　貸：營(yíng)業(yè)成本——（3）抵銷實(shí)際未售出存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)：
借：營(yíng)業(yè)成本
　　貸：存貨（2）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用
【抵銷分錄中（存貨貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額）×25％】（4）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用 【或相反分錄】（3）同時(shí)逆流交易情況下，在存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~：
借：少數(shù)股東權(quán)益
　　貸：少數(shù)股東損益【損益項(xiàng)目借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額的差額×少數(shù)％×75％】（5）同時(shí)逆流交易情況下，在存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益中，歸屬于少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~：
借：少數(shù)股東權(quán)益
　　少數(shù)股東損益
　　【損益項(xiàng)目貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額的差額×少數(shù)％×75％】
　　貸：年初未分配利潤(rùn)（4）抵銷債權(quán)債務(wù)：
借：應(yīng)付賬款【含稅金額】
　　貸：應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：信用減值損失
借：所得稅費(fèi)用
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)（6.1）抵銷債權(quán)債務(wù)（第二年貨款仍然未收付）：
借：應(yīng)付賬款
　　貸：應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借（或貸）：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸（或借）：信用減值損失
借：年初未分配利潤(rùn)
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
借（或貸）：所得稅費(fèi)用
　　貸（或借）：遞延所得稅資產(chǎn)（6.2）抵銷債權(quán)債務(wù)（第二年貨款已經(jīng)收付）：
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
　　貸：年初未分配利潤(rùn)
借：信用減值損失
　　貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
借：年初未分配利潤(rùn)
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用同時(shí)逆流交易情況下，調(diào)整少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~。此處略同時(shí)逆流交易情況下，調(diào)整少數(shù)股東的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益分?jǐn)偨痤~。此處略

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