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第四題計(jì)算合報(bào)利潤(rùn)的影響，為什么不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他資本公積50轉(zhuǎn)入投資收益的影響第二題合報(bào)的抵消分錄為什么是借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：存貨

m8705_52966| 提問(wèn)時(shí)間：08/07 16:59
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1、購(gòu)買日，合并報(bào)表是需要結(jié)轉(zhuǎn)權(quán)益法下的資本公積計(jì)入投資收益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的

2、因?yàn)槭菣?quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資方有子公司需要編制合并報(bào)表，投資方與被投資方的內(nèi)部交易逆流的抵銷分錄。

參照下面的理解：

針對(duì)個(gè)別報(bào)表權(quán)益法核算的內(nèi)部交易，如果存在其他子公司需要編制合并報(bào)表時(shí)，在合并報(bào)表中針對(duì)內(nèi)部交易需要做特殊處理。順流分錄是借營(yíng)業(yè)收入，貸營(yíng)業(yè)成本、投資收益，逆流是借長(zhǎng)投，貸存貨，這個(gè)特殊處理分錄順流逆流都需要考慮股權(quán)比例，但是順流不需要考慮出售比例，逆流需要。注意和母子公司抵消分錄區(qū)分，母子公司抵消分錄不涉及股權(quán)比例，且要考慮出售比例，分錄形式是借營(yíng)業(yè)收入，貸營(yíng)業(yè)成本、存貨，不涉及投資收益

這里的原理如下：

與聯(lián)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部交易，無(wú)論是順流還是逆流，均調(diào)整被投資單位的凈利潤(rùn)。調(diào)整分錄：
借：投資收益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)年投資
如果投資方需要編制合并報(bào)表則以存貨為例：

逆流交易中：
應(yīng)該抵消被投資單位的收入、成本，投資單位的虛增的存貨，但是，如果被投資方?jīng)]有納入投資方的合并范圍，那么被投資方的收入和成本在投資方的報(bào)表上就體現(xiàn)為投資收益
因此，合并報(bào)表中應(yīng)該做的抵消分錄是：
借：投資收益
貸：存貨
但是因?yàn)?，個(gè)別報(bào)表中做了抵消分錄：
借：投資收益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
如果要把個(gè)別報(bào)表中的分錄調(diào)整成合并報(bào)表認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)的分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：存貨

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/07 18:47
趙老師
08/07 18:47

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1、購(gòu)買日，合并報(bào)表是需要結(jié)轉(zhuǎn)權(quán)益法下的資本公積計(jì)入投資收益，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的

2、因?yàn)槭菣?quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資方有子公司需要編制合并報(bào)表，投資方與被投資方的內(nèi)部交易逆流的抵銷分錄。

參照下面的理解：

針對(duì)個(gè)別報(bào)表權(quán)益法核算的內(nèi)部交易，如果存在其他子公司需要編制合并報(bào)表時(shí)，在合并報(bào)表中針對(duì)內(nèi)部交易需要做特殊處理。順流分錄是借營(yíng)業(yè)收入，貸營(yíng)業(yè)成本、投資收益，逆流是借長(zhǎng)投，貸存貨，這個(gè)特殊處理分錄順流逆流都需要考慮股權(quán)比例，但是順流不需要考慮出售比例，逆流需要。注意和母子公司抵消分錄區(qū)分，母子公司抵消分錄不涉及股權(quán)比例，且要考慮出售比例，分錄形式是借營(yíng)業(yè)收入，貸營(yíng)業(yè)成本、存貨，不涉及投資收益

這里的原理如下：

與聯(lián)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部交易，無(wú)論是順流還是逆流，均調(diào)整被投資單位的凈利潤(rùn)。調(diào)整分錄：
借：投資收益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)年投資
如果投資方需要編制合并報(bào)表則以存貨為例：

逆流交易中：
應(yīng)該抵消被投資單位的收入、成本，投資單位的虛增的存貨，但是，如果被投資方?jīng)]有納入投資方的合并范圍，那么被投資方的收入和成本在投資方的報(bào)表上就體現(xiàn)為投資收益
因此，合并報(bào)表中應(yīng)該做的抵消分錄是：
借：投資收益
貸：存貨
但是因?yàn)?，個(gè)別報(bào)表中做了抵消分錄：
借：投資收益
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
如果要把個(gè)別報(bào)表中的分錄調(diào)整成合并報(bào)表認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)的分錄：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：存貨

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m8705_52966
08/08 09:13
第四題答案對(duì)利潤(rùn)的影響只考慮了賬面價(jià)值和公允價(jià)值的差額，沒(méi)考慮資本公 積轉(zhuǎn)投資收益
趙老師
08/08 09:13

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)楸绢}問(wèn)的是“重新計(jì)量甲公司原持有乙公司股權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額?！笔遣话f(shuō)的資本公積轉(zhuǎn)投資收益的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

趙老師
08/08 09:13

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
因?yàn)楸绢}問(wèn)的是“重新計(jì)量甲公司原持有乙公司股權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額?！笔遣话f(shuō)的資本公積轉(zhuǎn)投資收益的。
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m8705_52966
08/08 14:12
為啥不包括呀
趙老師
08/08 14:12

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法，持有期間的資本公積不轉(zhuǎn)損益，處置的時(shí)候才需要轉(zhuǎn)
祝您學(xué)習(xí)愉快！

趙老師
08/08 14:12

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法，持有期間的資本公積不轉(zhuǎn)損益，處置的時(shí)候才需要轉(zhuǎn)
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