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企業(yè)所得稅年度申報附表A105050.在當月工資次月發(fā)放時，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實際發(fā)生額”，對嗎？因為所屬期不一樣，賬載金額核算的是“當年”即2023年1到12月計入成本費用的工資，而實際發(fā)生額涉及的工資，實際發(fā)放的是上個月計提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的工資，那么，實際發(fā)生額對應的“計提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
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企業(yè)所得稅年度申報附表A105050.在當月工資次月發(fā)放時，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實際發(fā)生額”，對嗎？
不一定
因為所屬期不一樣，賬載金額核算的是“當年”即2023年1到12月計入成本費用的工資，而實際發(fā)生額涉及的工資，實際發(fā)放的是上個月計提的工資，即2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的工資，那么，實際發(fā)生額對應的“計提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？
不是的 所屬期不一樣，并不一定導致第二列和第三列不一致，要看會計上的計提額和發(fā)放額 可能2022年和2023年12月的工資金額是一樣的那
祝您學習愉快！
07/24 23:39
丟了玉兔的嫦娥 
07/25 23:20
拋開具體金額不說，我理解的第二列和第三列對應的所屬期不一樣，是否正確？
周老師 
07/25 23:20
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，因為報表是計算截止到12月31日的金額，對于工資薪金來說，12月計提當月的工資，但是要到1月份才發(fā)放，這是賬載金額
稅收金額是實際發(fā)放的金額，所以其會造成不一致。
祝您學習愉快！
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