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1.當(dāng)月工資在“當(dāng)月”發(fā)放，且當(dāng)月計提，當(dāng)月發(fā)放，計提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調(diào)整明細(xì)表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應(yīng)該等于為所有員工所屬期2023年1月到12月代扣代繳個人所得稅的應(yīng)發(fā)工資之和，對嗎？ 2..當(dāng)月工資在“次月”發(fā)放，且計提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同時，2023年企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050職工薪酬調(diào)整明細(xì)表的第1行：一、工資薪金支出數(shù)據(jù)，應(yīng)該等于為所有員工所屬期2023年2月到2024年1月代扣代繳個人所得稅的應(yīng)發(fā)工資之和，對嗎？因為，2023年1月發(fā)放的是2022年12月計提的12月份工資，不屬于2023年企業(yè)所得稅工資薪金范疇，所以所屬期2023年1月的個稅不能算進(jìn)來。而所屬期2024年1月份個稅，對應(yīng)的是2024年1月份發(fā)放、2023年12月份計提的工資，則需要算進(jìn)來。 3.如果發(fā)放數(shù)不等于計提數(shù)，怎么辦？
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1. 對，因為工資在當(dāng)月發(fā)放，且計提數(shù)和發(fā)放數(shù)相同，所以應(yīng)計入2023年企業(yè)所得稅年度申報表的工資薪金支出。
2.是的，您的理解是正確的。
3.如果發(fā)放數(shù)不等于計提數(shù)，需要根據(jù)實際情況調(diào)整工資薪金支出數(shù)據(jù)，并在企業(yè)所得稅年度申報表中如實反映。例如，如果計提數(shù)大于發(fā)放數(shù)，可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.是的，這一列填寫的是企業(yè)會計賬簿上記載的工資薪金總額。
2.這里的“實際發(fā)生額”通常是指應(yīng)發(fā)工資減去個人負(fù)擔(dān)的社會保險和個人所得稅后的實際發(fā)放數(shù)額，即員工實際收到的凈工資。
3.一般情況下，第2列“實際發(fā)生額”和第5列“稅收金額”是相等的，因為它們都反映的是實際發(fā)放的工資薪金。
4.在實際發(fā)生額和稅收金額不相等的情況下，可能是由于以下原因：（1）工資在當(dāng)月計提但次月發(fā)放，導(dǎo)致計提數(shù)與發(fā)放數(shù)不同。（2）工資發(fā)放時，實際金額與計提金額不一致，需要進(jìn)行調(diào)整。（3）存在工資調(diào)整、補發(fā)或扣發(fā)等情況。（4）存在稅收優(yōu)惠政策或納稅調(diào)整事項，導(dǎo)致稅收金額與實際發(fā)生額不同。祝您學(xué)習(xí)愉快！
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