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問題已解決
剩下可變現(xiàn)是28成本30，不確認遞延所得稅負債了嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
賬面價值是28，計稅基礎是40，所以還是可抵扣暫時性差異
祝您學習愉快！
06/25 09:18
考生 
06/25 09:41
那為什么第二年只沖銷，不繼續(xù)計提遞延所得稅了呢
衛(wèi)老師 
06/25 10:20
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)1.5
貸：未分配利潤——年初1.5是抄寫上年分錄，第四個
借：所得稅費用1.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.5 本年末合并報表賬面價值與個別報表賬面價值一致，所以合并報表里不用再調整抵消遞延所得稅資產(chǎn)（總的看），所以該分錄是沖掉上一個分錄
祝您學習愉快！
考生
06/25 10:47
老師，我再問一下，第一年的1.5差異是怎么來的
衛(wèi)老師
06/25 10:48
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
合并報表認可賬面價值是60，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產(chǎn)5；個別報表認可賬面價值是66，計稅基礎是80，認可遞延所得稅資產(chǎn)3.5，調整分錄是5-3.5
祝您學習愉快！
考生
06/25 11:11
老師第二年未賣出的部分也有差異，這部分不考慮遞延所得稅了嗎
衛(wèi)老師
06/25 11:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，因為合并報表認可個別報表的價值
祝您學習愉快！
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