問(wèn)題已解決

老師，你好，母公司的所得稅稅率是15%，合并報(bào)表不應(yīng)該用母公司的稅率嗎？為啥這個(gè)題用25%。

m1066_58766| 提問(wèn)時(shí)間：06/14 21:36
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于老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

這里處理原則是這樣的：在個(gè)別報(bào)表都是按照各自的稅率來(lái)做。合并報(bào)表里不涉及應(yīng)交所得稅的調(diào)整處理，只涉及遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的調(diào)整處理：在母子公司發(fā)生內(nèi)部交易的情況下，如果母、子公司各自獨(dú)立納稅、且適用的所得稅稅率不同，則母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按抵銷內(nèi)部利潤(rùn)的主體適用稅率計(jì)算確定應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

一般了解即可，不是考點(diǎn)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/15 10:28
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