問題已解決
注會(huì)(會(huì)計(jì)):甲的所得稅率25%,乙公司的所得稅率是15%,合并報(bào)表中應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答商品在乙,按照乙的稅率計(jì)算存貨的遞延所得稅
債權(quán)應(yīng)當(dāng)完全抵消,不存在遞延所得稅
合并層面,存貨為800,未減值,計(jì)稅基礎(chǔ)是1000,合并層面遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.15=30,應(yīng)在底稿中調(diào)整遞延所得稅=(200-10)*0.15=28.5
2021 06/26 22:36
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2021 06/26 22:50
你這跟答案完全不一樣啊
舟舟老師
2021 06/26 23:16
參考:《中審眾環(huán)研究2020》之“問題2-3-2(集團(tuán)合并報(bào)表層面與已抵銷的內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的適用稅率)”。
我認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)收益適用稅率應(yīng)當(dāng)是買方法人主體為基礎(chǔ),買方為乙方
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2021 06/26 23:17
這個(gè)7.5和1.5為啥是減去的
舟舟老師
2021 06/26 23:46
乙個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.15=1.5
甲個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5
抵消分錄
借:營業(yè)收入1000
貸:營業(yè)成本800
存貨200
借:存貨10
貸:資產(chǎn)減值損失10
集團(tuán)層面賬面為800,計(jì)稅基礎(chǔ)是1000,個(gè)別確認(rèn)差異是10,底稿調(diào)整190,稅率按照買方乙的稅率
借:遞延所得稅資產(chǎn)190*0.15=28.5
貸:所得稅費(fèi)用28.5
借:應(yīng)付賬款1000
貸:應(yīng)收賬款1000
借:應(yīng)收賬款30
貸:信用減值損失30
集團(tuán)層面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)不存在,所以遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)窒?借:所得稅費(fèi)用7.5
貸:遞延所得稅資產(chǎn)7.5
合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1.5+7.5+28.5-7.5=30
這是我個(gè)人的理解,教材并未有該知識(shí)點(diǎn),我參考的依據(jù)為《中審眾環(huán)研究2020》相關(guān)解答,我對(duì)講義的答案表示存疑
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2021 06/27 00:26
好的謝謝
舟舟老師
2021 06/27 08:51
祝您學(xué)習(xí)愉快,若滿意請(qǐng)好評(píng),謝謝
84784954
2021 06/27 09:01
為啥老師上課說那個(gè)內(nèi)部交易抵消的所得稅分錄,是借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:資本公積
舟舟老師
2021 06/27 10:10
麻煩您拍一下講義
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