問(wèn)題已解決

什么時(shí)候調(diào)增調(diào)減，什么時(shí)候沖減

過(guò)關(guān)| 提問(wèn)時(shí)間：05/14 14:54
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王一老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，實(shí)務(wù)專家
已解答10187個(gè)問(wèn)題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

初級(jí)主要涉及以下納稅調(diào)增和調(diào)減的項(xiàng)目：

納稅調(diào)整增加
①企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額；（如：稅收滯納金、罰款）【例】收入100萬(wàn)元，罰款100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額0。
應(yīng)納稅所得額＝0＋100＝100（萬(wàn)元）
②稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額
納稅調(diào)整減少
①前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損；【例】會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，去年虧損90萬(wàn)元；
應(yīng)納稅所得額＝100－90＝10（萬(wàn)元）
②國(guó)債利息收入


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05/14 14:54
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