免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

以上老師的思路，應(yīng)該是沒(méi)有錯(cuò)誤的。麻煩您將答案拍一下，老師對(duì)照答案給您講解。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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以上老師的思路，應(yīng)該是沒(méi)有錯(cuò)誤的。麻煩您將答案拍一下，老師對(duì)照答案給您講解。

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以下是老師的思路，您可以參考：

方案甲：直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，稅法是不允許進(jìn)行稅前扣除的。2022年未扣除公益捐贈(zèng)前利潤(rùn)為1000000元，扣除后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000-300000=700000（元），由于稅法不允許稅前扣除，所以需要納稅調(diào)增300000，2022年繳納的企業(yè)所得稅為1000000*25%=250000元；

2022-2026年企業(yè)所得稅=（-55000+50000+100000+400000）*25%+250000=373750（元）

方案乙：通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)是可以限額稅前扣除的。2022年扣除公益捐贈(zèng)后的稅前利潤(rùn)為700000元?？鄢揞~為700000*12%=84000元，剩余300000-84000=216000，可以往后結(jié)轉(zhuǎn)3年內(nèi)（2023-2024-2025）扣除。2022年繳納的企業(yè)所得稅為（700000+216000）*25%=229000（元）

2023年利潤(rùn)為-55000元，準(zhǔn)予扣除的限額為：0，

2024年利潤(rùn)為50000元，準(zhǔn)予扣除限額為50000*12%=6000，當(dāng)年可以扣除6000元，企業(yè)所得稅為（50000-6000-44000彌補(bǔ)上一年虧損）*25%=0（元）

2025年利潤(rùn)為100000元，準(zhǔn)予扣除的限額為100000*12%=12000（元），企業(yè)所得稅為（100000-12000-11000彌補(bǔ)2023年虧損）*25%=19250（元）

2026年利潤(rùn)為400000，企業(yè)所得稅=400000*25%=100000（元）

累計(jì)企業(yè)所得稅：229000+0+0+19250+100000=348250（元）

乙方案累計(jì)稅額相對(duì)較少，選擇乙方案

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師上一題已經(jīng)回復(fù)，您可以參考上面的回答。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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建議您下次拍圖的時(shí)候數(shù)字和負(fù)號(hào)連在一起，這樣老師不會(huì)看錯(cuò)。您參考上一問(wèn)的回答。

祝您學(xué)習(xí)愉快！