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下一納稅期是2023年12月吧 還是2023年2月？老師拼錯(cuò)了？

這個(gè)正確答案是C不是B

2022年12月出現(xiàn)的負(fù)差的下一納稅期是2023年1月嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
題目中提到的“下一納稅期”和“下一會計(jì)年度”是指在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的時(shí)間段。納稅期通常是指企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納稅款的時(shí)間段。對于大多數(shù)企業(yè)來說，納稅期可以是月度、季度或年度，具體取決于企業(yè)的規(guī)模和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

在這個(gè)具體的問題中，商業(yè)銀行在2023年1月轉(zhuǎn)讓金融商品，因此2023年1月是當(dāng)前的納稅期。如果在2022年12月轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)了負(fù)差額，根據(jù)稅法規(guī)定，這個(gè)負(fù)差額可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期抵扣。在這個(gè)案例中，下一納稅期就是2023年2月，因?yàn)殂y行通常按月度進(jìn)行納稅申報(bào)。

至于“下一會計(jì)年度”，會計(jì)年度通常是指連續(xù)的12個(gè)月的會計(jì)期間，用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對于大多數(shù)企業(yè)來說，會計(jì)年度與自然年度一致，即從1月1日開始到12月31日結(jié)束。在這個(gè)問題中，如果2022年12月是上一個(gè)會計(jì)年度的最后一個(gè)月，那么下一個(gè)會計(jì)年度就是從2023年1月1日開始到2023年12月31日結(jié)束。

現(xiàn)在，讓我們回到題目中的計(jì)算問題。題目要求計(jì)算商業(yè)銀行當(dāng)月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息，增值稅稅率為6%，賣出價(jià)為208萬元，買入價(jià)為115萬元，且上月有16萬元的負(fù)差額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會計(jì)年度，本題因?yàn)樵?022年12月出現(xiàn)負(fù)差，因?yàn)榭缒晁圆坏玫挚邸?br />
正確的計(jì)算方法是先計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品的應(yīng)稅收入，然后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅收入是賣出價(jià)減去買入價(jià)再減去可結(jié)轉(zhuǎn)的負(fù)差額，即208萬元 - 115萬元 - 16萬元。然后，將得到的差額除以（1+增值稅稅率），再乘以增值稅稅率，得到銷項(xiàng)稅額。

因此，正確的計(jì)算公式是：

 (208 - 115 ) ÷ (1 + 6%) × 6%

所以，正確答案是 C。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

因?yàn)閮?nèi)個(gè)16萬是年末的負(fù)差所以不可以抵扣嗎？

那要是題目改成幾月份可以扣除啊