老師,我們是武漢企業(yè)建筑服務(wù)企業(yè),在深圳有個項目,是以預(yù)收款方式進(jìn)項的,項目完工再開票,我第一次收到預(yù)收款45萬進(jìn)行了預(yù)繳申報,然后半個月后又收到了進(jìn)度款30萬,這個30萬需要預(yù)繳嗎
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
需要預(yù)繳,并且還需要辦理外管證。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財稅〔2017〕58號)第三條的規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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異地取得的進(jìn)度款,也是需要在項目所在地預(yù)繳增值稅的,在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅。
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