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接受無償劃轉(zhuǎn)設備 計稅基礎是賬面原值嗎 這里不做收入嗎 不影響會計利潤嗎
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根據(jù)圖片內(nèi)容,我們可以看到業(yè)務(7)提到了接受100%控股母公司無償劃轉(zhuǎn)的一臺設備,該設備原值3000萬元,已按稅法規(guī)定計提折舊500萬元,其市場公允價值為2200萬元,并且該業(yè)務符合特殊性重組條件,企業(yè)選擇采用特殊性稅務處理。
在中國稅法中,對于無償劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn),如果符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理,通??梢圆话凑帐袌龉蕛r值計算計稅基礎,而是可以按照賬面價值(原值減去累計折舊)來計算。在這個案例中,設備的賬面價值為3000萬元原值減去500萬元累計折舊,即2500萬元。
因此,選項D“業(yè)務(7)甲企業(yè)接受無償劃轉(zhuǎn)設備的計稅基礎為2500萬元”是正確的。這意味著在計算應納稅所得額時,企業(yè)可以按照2500萬元的賬面價值作為計稅基礎,而不是按照2200萬元的市場公允價值。
至于你的問題,接受無償劃轉(zhuǎn)的設備在特殊性重組條件下,如果選擇特殊性稅務處理,計稅基礎是賬面原值減去累計折舊后的數(shù)額,而不是市場公允價值。在這種情況下,不會將接受的設備作為收入計入會計利潤,因此不影響會計利潤。稅務處理與會計處理在這里是分開的,稅務處理依據(jù)稅法規(guī)定,而會計處理依據(jù)會計準則。
祝您學習愉快!
根據(jù)圖片內(nèi)容,我們可以看到業(yè)務(7)提到了接受100%控股母公司無償劃轉(zhuǎn)的一臺設備,該設備原值3000萬元,已按稅法規(guī)定計提折舊500萬元,其市場公允價值為2200萬元,并且該業(yè)務符合特殊性重組條件,企業(yè)選擇采用特殊性稅務處理。
在中國稅法中,對于無償劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn),如果符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理,通??梢圆话凑帐袌龉蕛r值計算計稅基礎,而是可以按照賬面價值(原值減去累計折舊)來計算。在這個案例中,設備的賬面價值為3000萬元原值減去500萬元累計折舊,即2500萬元。
因此,選項D“業(yè)務(7)甲企業(yè)接受無償劃轉(zhuǎn)設備的計稅基礎為2500萬元”是正確的。這意味著在計算應納稅所得額時,企業(yè)可以按照2500萬元的賬面價值作為計稅基礎,而不是按照2200萬元的市場公允價值。
至于你的問題,接受無償劃轉(zhuǎn)的設備在特殊性重組條件下,如果選擇特殊性稅務處理,計稅基礎是賬面原值減去累計折舊后的數(shù)額,而不是市場公允價值。在這種情況下,不會將接受的設備作為收入計入會計利潤,因此不影響會計利潤。稅務處理與會計處理在這里是分開的,稅務處理依據(jù)稅法規(guī)定,而會計處理依據(jù)會計準則。
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04/16 15:12
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