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問題已解決
關于負債的計稅基礎：比如2010年因為銷售產(chǎn)生的預計維修費用為100萬，確認預計負債100萬，此時會計上負債的賬面價值為100萬，計稅基礎為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實際發(fā)生100萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第二：2011年實際發(fā)生60萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第三：2011年實際發(fā)生120萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1，會計100，計稅100，差異0
2，會計100，計稅60，差異40
3，會計100，計稅120，差異20
2021 12/04 15:33
84784950 
2021 12/04 17:12
負債的賬面價值不論在哪一種情況下為什么都是不變的，都是100？？
陳詩晗老師 
2021 12/04 17:44
就比方說你會計預提了100的預計負債，同時也發(fā)生了100的那個支出，這種情況下就是一樣。
84784950
2021 12/04 17:45
我覺得應該是：
1，會計0，計稅0，差異0
2，會計40，計稅0，差異40
3，會計0，計稅0，差異0
84784950
2021 12/04 18:05
老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因為稅法上不認可會計上預提的銷售費用100萬，導致2010年多交了稅。現(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當年收入500萬，會計上的成本是100萬，但在2011年實際發(fā)生了120萬維修費，因此會計上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費（還有100萬在2010年已經(jīng)扣掉了），會計利潤為380萬；
84784950
2021 12/04 18:06
但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費，稅法上利潤為280萬，比會計上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因為當年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來的收益，這樣對嗎？？
84784950
2021 12/04 18:12
老師您上面說的負債的賬面價值是100，拿第二種情況來說，我的理解是負債會帶來未來經(jīng)濟利益的流出，2010年預計負債是100萬，到了2011年，既然已經(jīng)實際發(fā)生了60萬，站在2011年來看，未來會導致經(jīng)濟利益的流出是40萬，因為60萬已經(jīng)實實在在發(fā)生了，所以負債的賬面價值是40萬。
陳詩晗老師
2021 12/04 21:01
如果說你要按預計負債最后的余額來進行確定會計和積水，那么你后面的處理就是對的。
84784950
2021 12/04 21:03
老師，那到底應該按哪一個呢？
陳詩晗老師
2021 12/04 21:04
如果說你是直接按照預計負債的賬面價值就來調(diào)整你的一納稅所得額，直接按照你后面給出的調(diào)整就行了。就如果說你不用那個賬面價值來算，直接用發(fā)生金額認可的來算，就用我前面給你的數(shù)據(jù)。就你自己選擇一種，你覺得哪一種對于你來說好理解，你就選擇。
84784950
2021 12/04 21:24
好的，老師，非常感謝。最后一個問題，在上面那個例子中，2010年確認維修費用形成預計負債100萬，會計賬面是100萬，計稅基礎是0，因此形成的可抵扣暫時性差異是100萬，形成遞延所得稅是25萬，遞延所得稅資產(chǎn)是指的100萬還是25萬？
陳詩晗老師
2021 12/04 21:35
遞延所得稅資產(chǎn)是用100乘以25%來確定。
84784950
2021 12/04 21:40
好的，謝謝您的耐心解釋。
陳詩晗老師
2021 12/04 22:04
不客氣，祝你學習愉快。
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