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你好，我想問一下為什么自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)時公允價值大于原賬面價值的計(jì)入其他綜合收益的當(dāng)天為什么會有一筆借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負(fù)債
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因?yàn)檗D(zhuǎn)換后，賬面價值是公允價值，計(jì)稅基礎(chǔ)是原有賬面價值，所以有應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
因?yàn)闀簳r性差異計(jì)入了其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目是其他綜合收益
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/15 07:37
13727303310 
04/15 11:20
我還想問一下，是不是只有交易當(dāng)天產(chǎn)生的差異才計(jì)入其他綜合收益，其他時候走所得稅費(fèi)用科目丫？？？
張老師 
04/15 11:28
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對于投資性房地產(chǎn)來說，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值價值的差額會記入其他綜合收益，產(chǎn)生的暫時性差異也應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益。其他時候的差異是計(jì)入公允價值變動損益，產(chǎn)生的暫時性差異也應(yīng)該是計(jì)入所得稅費(fèi)用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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