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問題已解決
應(yīng)交稅費(fèi)與增值稅有關(guān)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅留抵稅額在2023是不是取消了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
有變化，不是取消，參照如下理解
| 代扣代交增值稅 | 核算企業(yè)購進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。 | 借：成本費(fèi)用等科目 [計(jì)入成本費(fèi)用金額] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 [實(shí)際支付的金額] 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅 [代扣代繳的增值稅額] | |
| 實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí) | 借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅 貸： 銀行存款 | ||
| 簡(jiǎn)易計(jì)稅 | 采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣 | 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 | |
| 增值稅留抵稅額 | 納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額 | 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） | |
| ①納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額； ②實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額。 ③納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額【2023+】 | 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） | ||
| 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 | |||
| 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 貸：銀行存款 | |||
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/19 16:49
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