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甲公司自 2022 年年初開始對管理部門用的設備提取折舊，原價 900 萬元，會計上采用 4 年期雙倍余額遞減法 計提折舊，稅法上采用 6 年期年限平均法計提折舊，無殘值，2023 年年末該設備的可收回金額為 120 萬元。稅法規(guī) 定，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 甲公司的2023年計稅基礎為什么是300萬，而不是225呢
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2023年末計稅基礎=原價900-稅法口徑累計折舊900/6*2=600
祝您學習愉快！
03/13 10:13
xieyunzhen 
03/13 11:00
謝謝。賬面價值是120萬，那可抵扣暫時性差異應該是600-120=480萬才對。但是答案為什么是180萬呢
賈老師 
03/13 11:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
480是期末余額，180是發(fā)生額，即期末余額480-期初余額300
祝您學習愉快！
xieyunzhen
03/13 11:55
計稅基礎＝600萬，賬面價值=120萬，
可抵扣暫時性差異=600-120=480萬。這樣不對嗎，不明白為什么可抵扣暫時性差異等于180？
賈老師
03/13 12:19
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
480是暫時性差異期末余額，暫時性差異期初余額是300（期初賬面價值是450，計稅基礎是750），所以暫時性差異發(fā)生額=480-300
祝您學習愉快！
xieyunzhen
03/13 22:24
謝謝老師，明白了。
賈老師
03/13 22:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
明白了就好。有繼續(xù)繼續(xù)提出。
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