本月實(shí)際支付境外企業(yè)傭金20萬元人民幣,教育費(fèi)附加3%,地方教育費(fèi)附加2%,城建稅7%,利潤(rùn)率25%,代扣所得稅25%,計(jì)算納稅申報(bào)收入金額,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。謝謝老師
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
如果是含稅的傭金,教育費(fèi)附加20÷(1+6%)×6%×3% , 地方教育附加 20÷(1+6%)×6%×2% , 城建稅 20÷(1+6%)×6%×7%
代扣所得稅=【20÷(1+6%)-城建稅-教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加】×10%
分錄為:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
——地方教育附加
——城建稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
祝您學(xué)習(xí)愉快!