免費(fèi)問(wèn)答

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沒(méi)有照片就附一個(gè)說(shuō)明，說(shuō)明原因，然后相關(guān)人員簽字

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應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?，以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

您將可以收集到的上述相關(guān)的憑證附上就可以了，最終是否認(rèn)可還是稅務(wù)局來(lái)決定的，可以咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)

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沒(méi)有作廢，企業(yè)所得稅申報(bào)表，應(yīng)納稅所得額是以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)調(diào)增或調(diào)減后得出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。在核算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的時(shí)候，減免稅項(xiàng)目虧損已經(jīng)包含在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中，由此可見(jiàn)，所得減免稅項(xiàng)目，盈利可減免，虧損照常彌補(bǔ)。

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通過(guò)納稅申報(bào)表的填報(bào)流程就可以看出來(lái)：

A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（2017版）及填報(bào)說(shuō)明明確，申報(bào)表主表19行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的不需要填這張表。“納稅調(diào)整后所得”是整個(gè)企業(yè)所得的合計(jì)數(shù)，為負(fù)不外乎以下幾種情況：應(yīng)稅和免稅都為負(fù)；應(yīng)稅為正，免稅為負(fù)，相抵后還為負(fù)；應(yīng)稅為負(fù)，免稅為正，相抵后為負(fù)。這些情況下都不需要再單獨(dú)填寫(xiě)7020所得減免表，說(shuō)明：企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目所得，又有免稅項(xiàng)目所得，在二個(gè)所得充分抵減情況下，企業(yè)整個(gè)所得還是為負(fù)的，不管你免稅所得是盈是虧，都不要填寫(xiě)7020優(yōu)惠表了，原理是在優(yōu)惠之前，免稅所得已被應(yīng)稅所得抵減和消化。

再來(lái)看一下，申報(bào)表主表19行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)情況，是如何結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度作為可彌補(bǔ)虧損的呢？我們知道，可彌補(bǔ)虧損的年度間結(jié)轉(zhuǎn)，是通過(guò)6000彌補(bǔ)虧損表結(jié)轉(zhuǎn)而不是通過(guò)主表結(jié)轉(zhuǎn)的。6000表第6行“本年度”的第二列“可彌補(bǔ)虧損所得”指標(biāo)，有二個(gè)用途：一是如果為正數(shù)情況下，可先去彌補(bǔ)以前年度虧損，和主表互為計(jì)算，算出本年真正的彌補(bǔ)虧損后應(yīng)繳稅的所得。二是主表19行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)字為負(fù)數(shù)，直接把19行數(shù)字抄在這里，這個(gè)金額就是所得稅上的本年虧損數(shù)，也就是下年計(jì)算所得稅時(shí)的“上年可彌補(bǔ)虧損”。

12366并不是非常專(zhuān)業(yè)，建議以稅務(wù)局的意見(jiàn)為準(zhǔn)

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不用客氣，加油

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