免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

您可以看下題目的答案，如果有不理解的地方，歡迎提問：

某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人（非小型微利企業(yè)），2024年5月份業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售自采錫礦原礦20噸，取得不含稅銷售額65萬元，其中包含從坑口到車站的運(yùn)輸、倉儲(chǔ)費(fèi)用合計(jì)3萬元（未取得相關(guān)合法票據(jù)）。
（2）將自采錫礦原礦10噸移送加工錫礦選礦8噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額30萬元。
（3）該企業(yè)在當(dāng)?shù)刭?gòu)進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額30萬元，將購(gòu)進(jìn)錫礦原礦與自采錫礦原礦混合加工成錫礦選礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，該批自采錫礦選礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額75萬元。
（4）將自采錫礦原礦5噸換取一批生產(chǎn)資料，同類錫礦原礦最高不含稅售價(jià)為3.25萬元/噸，平均不含稅售價(jià)為3.10萬元/噸（不含稅）。
已知：假設(shè)錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為6%和5%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅是（?。┤f元。
A.5.85
B.4.08
C.3.90
D.3.72
【正確答案】C
【答案解析】業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅＝65×6%＝3.90（萬元）。銷售額中包含的運(yùn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)，未取得相關(guān)合法票據(jù)，不能從銷售額中減去。
2.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅是（?。┤f元。
A.1.62
B.0.00
C.1.80
D.1.50
【正確答案】D
【答案解析】業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅＝30×5%＝1.50（萬元）。
3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅是（?。┤f元。
A.5.50
B.4.44
C.4.00
D.3.70
【正確答案】D
【答案解析】準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額＝30×6%÷5%＝36（萬元） 業(yè)務(wù)（3）的資源稅＝（110－36）×5%＝3.70（萬元）。
4.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅是（?。┤f元。
A.0.00
B.0.93
C.0.98
D.1.40
【正確答案】B
【答案解析】業(yè)務(wù)（4）的資源稅＝5×3.1×6%＝0.93（萬元）。資源稅的視同銷售業(yè)務(wù)，計(jì)稅基礎(chǔ)是都是平均售價(jià)，不是最高售價(jià)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！