免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

您說(shuō)的是最后一問(wèn)，問(wèn)什么加900吧，沒(méi)有減900的計(jì)算。

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅＝[4000＋（500－300）＋900]×25％－700＝575（萬(wàn)元）。

第一種計(jì)算方法4000包含境外所得的凈所得1900，并沒(méi)有包含直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額。

這題的計(jì)算思路，境內(nèi)外調(diào)整后的稅前所得*我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率-境外可以抵免的稅額就是實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【另一種方法】實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 　　＝[4000－1900＋（500－300）]×25％＋0＝575（萬(wàn)元）。 
這種計(jì)算方法，也就是境外所得不需要在我國(guó)境內(nèi)補(bǔ)稅，那么就可以直接計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅就可以了

4000-1900是扣除了境外的凈所得，剩余的是境內(nèi)的所得+500-300是調(diào)整后的境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！