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題目里并沒有說乙酒廠是一般納稅人還是小規(guī)模為什么算進(jìn)項(xiàng)稅就是用金額除以1.13？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
老師不太明白您的意思，題干（6）從農(nóng)戶手中收購高粱100000千克，收購價(jià)款3元/千克，總價(jià)300000元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托當(dāng)?shù)匾揖茝S（使用了甲酒廠沒有的先進(jìn)工藝技術(shù)），生產(chǎn)糧食白酒32000千克，當(dāng)月全部收回并取得乙酒廠開具的增值稅普通發(fā)票注明加工費(fèi)金額90400元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取不含稅價(jià)款1000000元。
第一問就是關(guān)于乙酒廠的，乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）元。 A. 117250 B. 125250 C. 126750 D. 135000 【正確答案】D 【答案解析】代收代繳消費(fèi)稅＝（300000＋90400/1.13＋32000×2×0.5）÷（1－20%）×20%＋32000×2×0.5＝135000（元）。
就是委托加工應(yīng)該代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)算
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11/15 14:06
按你 
11/15 17:39
題干里只說乙酒廠開具的增值稅普通發(fā)票金額90400元，并沒有說明乙酒廠是一般納稅人還是小規(guī)模，那為什么做價(jià)稅分離的時(shí)候直接用90400 ÷1.13呢？
衛(wèi)老師 
11/15 17:52
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
題干中最后一句話說以上企業(yè)均為一般納稅人企業(yè)，所以適用稅率為13%
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