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什么情況下用待認證進項稅額和待抵扣進項稅額，會計賬務處理如何處理？ 轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅如何計算？會計賬務處理如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
已解答1388個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
待認證進項稅額：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。如實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額
未認證的發(fā)票可以計入應交稅費——待認證進項稅額中，認證后，再由應交稅費-待認證稅額轉(zhuǎn)入應交稅費-應交增值稅（進項稅額）中
待抵扣進項稅額：一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額
當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅費——待抵扣進項稅額，貸記相關科目；實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅費——應交增值稅（進項稅額）專欄，貸記應交稅費——待抵扣進項稅額科目。
轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅用（賣價-買價）/(1+增值稅稅率）作為銷售額即可，會計分錄是：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅
或相反
祝您學習愉快！
11/13 17:03
zhong0531 
11/13 19:54
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅如果年末出現(xiàn)負差，是不是不能轉(zhuǎn)下一個年度？
納稅申報應該填哪份申報表
范老師 
11/14 09:13
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
若相抵后出現(xiàn)負差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
納稅申報時，應交增值稅直接填負數(shù)即可。
祝您學習愉快！
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