問(wèn)題已解決

老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納所得稅？這個(gè)事項(xiàng)應(yīng)該影響了報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額呀。另外通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營(yíng)業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒(méi)有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？

m85375166| 提問(wèn)時(shí)間：10/29 22:07
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金老師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項(xiàng)，為什么不調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納所得稅？

【回復(fù)】因?yàn)橛谰眯圆町?，在?dāng)時(shí)繳納所得稅的時(shí)候已經(jīng)納稅調(diào)增了，所以現(xiàn)在日后事項(xiàng)也不需要再調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納所得稅了

另外通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營(yíng)業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒(méi)有包含相應(yīng)的所得稅費(fèi)用的影響嗎？
【回復(fù)】對(duì)是的，

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/30 12:10
m85375166
10/30 12:19
老師，您的解答我不是很理解，之前調(diào)增的是400萬(wàn)，現(xiàn)在是405萬(wàn)，這5萬(wàn)不調(diào)增，不是少交稅了嗎？關(guān)于第二問(wèn)，我現(xiàn)在能理解，無(wú)論是否調(diào)整所得稅費(fèi)用，就整體調(diào)整而言，不影響報(bào)告年度的凈利潤(rùn)，所以轉(zhuǎn)留存收益也沒(méi)有影響
金老師
10/30 13:57

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

假設(shè)A公司22年的利潤(rùn)是10000萬(wàn)，在22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的時(shí)候，我們需要調(diào)增確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債400，那么應(yīng)交所得稅=（10000+400）*25%，

23年實(shí)際判決支付賠償款405萬(wàn)，因?yàn)樵瓉?lái)在計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候扣除的金額是按照確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400的金額進(jìn)行調(diào)整的，所以現(xiàn)在實(shí)際實(shí)際支付比計(jì)提的金額多5萬(wàn)，這5萬(wàn)也是沒(méi)有計(jì)算到利潤(rùn)10000萬(wàn)中的。所以年度報(bào)表的應(yīng)交所得稅還是10000+400）*25%，并不需要調(diào)整

祝您學(xué)習(xí)愉快！

m85375166
10/30 21:56
理解了，謝謝老師
金老師
10/31 09:17

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

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