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老師您好，如圖片例題，永久性差異導致的日后調(diào)整事項，為什么不調(diào)整報告年度應納所得稅？這個事項應該影響了報告年度的應納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應的所得稅費用的影響嗎？
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老師您好，如圖片例題，永久性差異導致的日后調(diào)整事項，為什么不調(diào)整報告年度應納所得稅？
【回復】因為永久性差異，在當時繳納所得稅的時候已經(jīng)納稅調(diào)增了，所以現(xiàn)在日后事項也不需要再調(diào)整報告年度應納所得稅了
另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應的所得稅費用的影響嗎？
【回復】對是的，
祝您學習愉快！
10/30 12:10
m85375166 
10/30 12:19
老師，您的解答我不是很理解，之前調(diào)增的是400萬，現(xiàn)在是405萬，這5萬不調(diào)增，不是少交稅了嗎？關于第二問，我現(xiàn)在能理解，無論是否調(diào)整所得稅費用，就整體調(diào)整而言，不影響報告年度的凈利潤，所以轉留存收益也沒有影響
金老師 
10/30 13:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
假設A公司22年的利潤是10000萬，在22年確認應交所得稅的時候，我們需要調(diào)增確認的預計負債400，那么應交所得稅=（10000+400）*25%，
23年實際判決支付賠償款405萬，因為原來在計算利潤的時候扣除的金額是按照確認預計負債400的金額進行調(diào)整的，所以現(xiàn)在實際實際支付比計提的金額多5萬，這5萬也是沒有計算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應交所得稅還是10000+400）*25%，并不需要調(diào)整
祝您學習愉快！
m85375166
10/30 21:56
理解了，謝謝老師
金老師
10/31 09:17
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如有問題可以繼續(xù)提問
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