免費(fèi)問答

（1）存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng)，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。（比如針對(duì)資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備，針對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等，計(jì)提減值，無論計(jì)提多少，稅法都會(huì)要求納稅調(diào)增多少，所以無論計(jì)提多少減值都會(huì)納稅調(diào)增相應(yīng)金額，因此不會(huì)影響應(yīng)交所得稅，但是需要確認(rèn)遞延所得稅。） （2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。