注會(huì) 2023年 稅法應(yīng)試指南122頁(yè),第18題,題目中說(shuō)了購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)13%稅率的食品,為什么在計(jì)算可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,用的9%,而不是13%
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
自2012年7月1日起,以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍,其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定抵扣。此時(shí)的扣除率按照銷(xiāo)售貨物的稅率計(jì)算。
而該題中沒(méi)有明確說(shuō)明是生產(chǎn)銷(xiāo)售這三種物品,所以農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)按照計(jì)算扣除,適用9%或10%的比例。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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