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您好老師，實務最后八套題，卷五綜合題二的第二問。計算企業(yè)所得稅時，技術轉讓所得超過500萬的部分按25%減半征收，可是答案寫的是25%-15%，這是什么意思
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為15%的所得已經包含在前面的115170中了，所以這里調整的時候減了一個稅率差。
祝您學習愉快！
09/16 11:18
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這里說的符合條件的技術轉讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分，按照25%的稅率減半，也就是實際稅率12.5%。那么如果再遇到是小型微利企業(yè)的話，他的收入本來就是按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率來征收，實際稅率也就是5%，那么我這個超過500萬的部分也就是那個實際稅率是12.5%的，我能放棄這個超過部分的優(yōu)惠，來享受這個實際5%的優(yōu)惠嗎？
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老師，比如所得額100，如果減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅是指，100*15%還是100*25%*15%呢？
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國稅函 2010 年 157 號規(guī)定：可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是居民企業(yè)應就該部分所
得單獨核算并依照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 不是很理解 比如轉讓所得額600萬 500萬免稅 600-500=100 100*0.5*0.25（是這個意思嗎） 這里的25%是固定的基本 不會存在小微：100*0.5*0.25*0.2 （因為所得額就超過300萬 不會存在） 高企（15%）不會存在100*0.5*0.15
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老師，能講解一下這道題嗎？答案給的是（100-80）*（1-25%）=15，沒有懂
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老師，為什么27題，答案里面在計算中，不考慮企業(yè)所得稅25%
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