免費(fèi)問答

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業(yè)務(wù)（2）在境內(nèi)提供勞務(wù)，視為在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所，有來源于境內(nèi)的所得，本題題干條件得知，非居民企業(yè)提供監(jiān)理服務(wù)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率情況，
適用企業(yè)所得稅稅率為25%。由問題題干得知屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳情形。

一、代扣代繳非居民企業(yè)所得稅有直接乘10%稅率的情況：
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的
所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳
納企業(yè)所得稅。
按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：
（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收
入全額為應(yīng)納稅所得額；
（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；
（三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
二、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率按照企業(yè)所得稅法定稅率25%征收的情況：
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來
源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系
的所得，繳納企業(yè)所得稅。

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