免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：資料一22年末交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為280萬元，計稅基礎(chǔ)為200萬元。形成應(yīng)納稅暫時性差異80萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝80×25%＝20借：所得稅費(fèi)用 20       貸：遞延所得稅負(fù)債  20資料二：22年末無形資產(chǎn)的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為600萬元形成可抵扣暫時性差異300，不確認(rèn)遞延所得稅。資料三：22年末庫存商品的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)為90萬元，形成可抵扣暫時性差異10萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝10×25%＝2.5借：所得稅費(fèi)用 2.5       貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5資料四：22年稅法允許稅前扣除的最大金額＝3000×12%＝360形成可抵扣暫時性差異40萬元，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝40×25%＝10借：遞延所得稅資產(chǎn) 10       貸：所得稅費(fèi)用 10資料五：形成可抵扣暫時性差異500，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)＝500×25%＝125借：所得稅費(fèi)用 125       貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12522年度應(yīng)納稅所得額＝3000－80－200＋10＋40－500＝227022年應(yīng)交所得稅＝2270×25%＝567.5借：所得稅費(fèi)用 567.5       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  567.5祝您學(xué)習(xí)愉快！