免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：除啤酒，黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金收取的時(shí)候就要繳納增值稅和消費(fèi)稅，此時(shí)會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，增值稅和消費(fèi)稅沖減其他應(yīng)付款，押金逾期不退計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。某生產(chǎn)企業(yè)2022年1月向當(dāng)?shù)貖蕵?lè)城及商業(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，不含稅銷售單價(jià)為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費(fèi)稅稅率為10％。包裝物逾期未收回。借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　11300 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 10000[10×1000] 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 1300[10000×13％] 借：銀行存款　　　                                              　600 　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　600 借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　69.03 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　69.03[600÷（1＋13％）×13％] 借：稅金及附加　 1000[10000×10％] 　　其他應(yīng)付款 53.1[600÷（1＋13％）×10％] 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　1053.1 包裝物逾期未收回時(shí)： 借：其他應(yīng)付款　　　 　477.87[600－69.03－53.1] 　　稅金及附加                    53.1 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　 　　530.97【提示】葡萄酒的包裝物押金收取的時(shí)候就要交納增值稅和消費(fèi)稅。逾期不退押金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅轉(zhuǎn)入稅金及附加。祝您學(xué)習(xí)愉快！