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CPA應試指南會計-第六章長投同步訓練p134綜合題3，第（2）小題關于應交所得稅的處理不太明白，2019年:5000-100-219.3，其中5000用的是初始長投成本，而不是用長投賬面計算嗎？100是營業(yè)外收入嗎？這是把沒有真正實現(xiàn)的收入剔除掉，是這樣理解嗎？ 2020年A應交所得稅在B虧損的情況下，計算應交所得稅為什么要＋266.4？迷糊
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第（2）小題關于應交所得稅的處理不太明白，2019年:5000-100-219.3，其中5000用的是初始長投成本，而不是用長投賬面計算嗎？答：5000不是長投的成本，也不是賬面，是利潤總額。應納稅所得稅是以利潤總額為基礎來算的。100是營業(yè)外收入嗎？這是把沒有真正實現(xiàn)的收入剔除掉，是這樣理解嗎？答：是的，理解正確。因為稅法不認可這100，所以做納稅調(diào)減。 2020年A應交所得稅在B虧損的情況下，計算應交所得稅為什么要＋266.4？迷糊答：因為長期股權投資確認的投資收益，并不是真正實現(xiàn)的收益，所以稅法不認可，如果是收益，要納稅調(diào)減，這里是虧損，所以要納稅調(diào)增。祝您學習愉快！
05/25 11:42
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