免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：發(fā)生的虧損可以在以后期間實現(xiàn)盈利時五年內(nèi)稅前扣除2×16年發(fā)生虧損96萬元，如果您說的2x17-2x21年每年均實現(xiàn)利潤16萬元是稅前利潤，則16*5=80萬元，不可以全額彌補2×16年發(fā)生的虧損。則2×16年分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)（80*25%）20貸：所得稅費用202x17-2x21年每年稅前扣除虧損時借：所得稅費用（20/5）4貸：遞延所得稅資產(chǎn)4因為利潤額小于之前的虧損額，所以不用確認應交所得稅。2x22年實現(xiàn)稅前利潤32萬元，剩余的16萬元虧損在2x22年不再稅前扣除，所以不進行賬務(wù)處理。祝您學習愉快！