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李明原來是華興保險公司風(fēng)控部門的員工.20x3年加盟今明會計師事務(wù)所作為合伙人同時給今明會計師事務(wù)所帶來為華興保險公司建立健全內(nèi)部控制體系的業(yè)務(wù)。華興保險公司和今明會計師事務(wù)所合作兩年來很愉快20x6年適逢華興保險公司要更換注冊會計師在李明的溝通和協(xié)調(diào)下，華興保險公司擬聘請今明會計師事務(wù)所審計華興保險公司20x6年度財務(wù)報表。由于內(nèi)部控制的管理咨詢業(yè)務(wù)是審計一部注冊會計師賈玲作為審計項目組負(fù)責(zé)人組織審計小組承辦的考慮到獨(dú)立性的要求，事務(wù)所指派審計二部負(fù)責(zé)華興保險公司206年的年報審計工作。 審計二部的注冊會計師張偉作為年報審計項目負(fù)責(zé)人從審計二部抽調(diào)人員組織審計小組評價注冊會師勝任能力和獨(dú)立性時發(fā)現(xiàn)(1)整個審計組成員除了項目合伙人李明曾在保險公司工作過其他成員均沒有審計保險公司的經(jīng)驗(審二部原來是以審計商品流通業(yè)務(wù)為主的業(yè)務(wù)部門)需要利用精算師的工作。
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：今明會計師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承接該業(yè)務(wù)需要進(jìn)行仔細(xì)的獨(dú)立性評估。根據(jù)上述情況，以下是可能存在的獨(dú)立性問題： 審計二部成員沒有審計保險公司的經(jīng)驗，需要利用精算師的工作。這可能會影響審計的質(zhì)量和獨(dú)立性。 項目合伙人李明曾在華興保險公司工作過，也參與過事務(wù)所為華興保險公司提供的內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。這可能會影響他的獨(dú)立性和審計團(tuán)隊的獨(dú)立性。 華興保險公司20x6年瀕臨破產(chǎn)，由中國保險保障基金有限責(zé)任公司注資重組了新一屆董事會及其管理層，提出了“二次創(chuàng)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略。盡管華興保險公司償付能力大幅改善，但是仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足監(jiān)管要求。這可能會影響審計團(tuán)隊的獨(dú)立性。 基于以上問題，今明會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)非常謹(jǐn)慎地考慮是否承接該業(yè)務(wù)。如果決定承接該業(yè)務(wù)，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)： 確保審計團(tuán)隊成員具有足夠的保險公司審計經(jīng)驗，并且能夠充分利用精算師的工作。 確保項目合伙人李明和其他審計團(tuán)隊成員的獨(dú)立性，避免發(fā)生潛在的利益沖突。 對于華興保險公司瀕臨破產(chǎn)的情況，審計團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)非常謹(jǐn)慎地審查公司的財務(wù)狀況和財務(wù)報表，并且與公司的管理層進(jìn)行充分的溝通和了解。 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的審計準(zhǔn)則和法規(guī)，確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性。同時，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)注意避免與公司管理層發(fā)生過度接觸或過度依賴的情況，避免影響審計的獨(dú)立性。祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/19 17:01
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