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某化妝品制造企業(yè)2020年全年營業(yè)收入5000萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)外支出800萬元，全年會計利潤480萬元。 ?當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： ?（1）當(dāng)年推出了全新的化妝品系列，為了提高銷量，請了當(dāng)紅明星作為代言人，全年共發(fā)生廣告費支出1800萬元。 ?（2）當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。 ?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 ? 業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（??? ）萬元。 承接題1，業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（??? ）萬元。 承接題1，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是（??? ）萬元。
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：業(yè)務(wù)1廣告費，限額扣除比例是30%，那么扣除限額是5000×30%=1500萬元，實際發(fā)生1800萬元，那么納稅調(diào)增300萬元。業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)招待費，限額1=100×60%=60萬元，限額2=5000×0.5%=25萬元，納稅調(diào)增100-25=75萬不考慮其他事項，納稅=（480+300+75）×25%=213.75（萬元）祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/18 12:15
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