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你好，這是我的資產(chǎn)負(fù)債表，它是小規(guī)模的納稅人，如果這個(gè)預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，其他應(yīng)付，這些科目如果說(shuō)后期之前的負(fù)責(zé)人都不處理了，那我們賬務(wù)上處理的方式應(yīng)該怎么弄，還有分錄。憑證附件應(yīng)該弄什么菜才合情合理？

首先，按照同一個(gè)客商的往來(lái)先對(duì)沖了。借/貸：預(yù)收/應(yīng)付/其他應(yīng)付 ，貸/借：預(yù)付/應(yīng)收/其他應(yīng)收，差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。剩下的就是沒(méi)有同一個(gè)客商的往來(lái)，按照余額借貸方轉(zhuǎn)平，借：（貸方余額）貸：（借方余額），差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。我們做的這個(gè)會(huì)計(jì)憑證，它本身是一種調(diào)賬的手段，就是附上再多的附件，它都不可能讓它變成合情合理的，但是我們又不能不處理它們（因?yàn)樗鼈円呀?jīng)形成了呆賬了）。我們財(cái)務(wù)人員能做的就是盡量讓它的會(huì)計(jì)處理合規(guī)，報(bào)稅的時(shí)候，我們?cè)撚?jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)入了，該納稅調(diào)增的調(diào)增了，我們沒(méi)有逃避少交稅。（以上是我個(gè)人的見(jiàn)解。）

老師，那是不是應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，其他應(yīng)付款的余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，匯算清繳也按這幾個(gè)金額申報(bào)收的，而預(yù)付和應(yīng)收計(jì)營(yíng)業(yè)外支出，匯算清繳需要調(diào)減？

前面的是對(duì)的，后面這個(gè)預(yù)付和應(yīng)收計(jì)營(yíng)業(yè)外支出，匯算清繳需要調(diào)增。

老師沒(méi)理解營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增是啥意思？

就是我們填所得稅年報(bào)的時(shí)候，那個(gè)成本表最下邊不是有營(yíng)業(yè)外支出情況的填列么，我們調(diào)增，就是不稅前扣除。相當(dāng)于我們調(diào)增了應(yīng)納稅所得額。

對(duì)啊，那就是要繳納稅，按這個(gè)報(bào)表看，可彌補(bǔ)虧損70多萬(wàn)，入營(yíng)業(yè)外收入281萬(wàn)，那應(yīng)納稅211萬(wàn)啊

所以，這個(gè)操作不能一下就完成了，可以分年度做，這樣稅負(fù)還能接受。

老師，還有固定資產(chǎn)，也和現(xiàn)在的老板無(wú)關(guān)了，我們要怎么處置呢？

固定資產(chǎn)的話，我建議，還在賬上吧，該折舊折舊，等分公司注銷了，再按照固定資產(chǎn)清理處理。

嗯，好老師，還有一個(gè)問(wèn)題我們未結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工和預(yù)付帳居多已經(jīng)造成這個(gè)資產(chǎn)總額超5000萬(wàn)了，之前我都是為了控制不超沒(méi)把這個(gè)發(fā)票先不入帳著，不知道這樣做對(duì)不對(duì)，票可以不入賬的話但又已經(jīng)付款了，多的話就金額也壓不下來(lái)了，還有沒(méi)有其他的處理方式呢？

已經(jīng)付款了確實(shí)不好壓下來(lái)，我們不能為了享受稅收優(yōu)惠再去造個(gè)假表。那個(gè)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠是年度平均，大致算算吧，比如前三個(gè)季度末的報(bào)表盡量讓它們小些，四季度恢復(fù)看看超不超。確實(shí)超了，我們只能按實(shí)際處理了。

實(shí)際的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是符合的、我們主要是因?yàn)轫?xiàng)目墊資狀態(tài)，沒(méi)有收到工程款，所以今年工程施工成本比較多，前三個(gè)季度都是擦邊著5000了，我現(xiàn)在不知道還能咋調(diào)

要不跟領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合一下，先挑一些春節(jié)前能結(jié)款的項(xiàng)目（給他大致講講），在12月提前給結(jié)轉(zhuǎn)了，馬上都要過(guò)春節(jié)了，領(lǐng)導(dǎo)心里應(yīng)該有計(jì)劃那些項(xiàng)目能結(jié)款吧。不如，先去問(wèn)問(wèn)，說(shuō)不定有你想要的答案呢。

那老師，我可不可以10-12月的預(yù)付款和成本票先不入賬，只做收入，以及職工社保，職工工資，

等到1月份的或者25一季度時(shí)候再陸續(xù)入賬

可以的，收入按照開票數(shù)，不要做無(wú)票收入?？赡軙?huì)多交點(diǎn)增值稅，但先比較所得稅會(huì)降低很多，還是值得的。

增值稅有待抵扣的進(jìn)項(xiàng)，這個(gè)問(wèn)題次數(shù)不夠了，我再重新提問(wèn)一下哈

多少交一些增值稅吧，建筑業(yè)的全面的稅負(fù)率大致都是2-3%左右（各地區(qū)可能有差異）。沒(méi)關(guān)系，重新提問(wèn)可能會(huì)是其他老師回答。