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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師：股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)收資本100萬元、20萬元未分配利潤(rùn)沒有分，直接按120萬元價(jià)值轉(zhuǎn)讓的，前股東轉(zhuǎn)讓時(shí)20萬元交的個(gè)稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后未分配利潤(rùn)還在，怎么處理？
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您好，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，是按照包含未分配利潤(rùn)的整體價(jià)值 120 萬元進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，前股東也已就這部分未分配利潤(rùn)繳納了個(gè)人所得稅。從會(huì)計(jì)角度看，對(duì)于公司賬面上的未分配利潤(rùn)，不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理來沖減或調(diào)整。
2024 12/31 11:58
84784954 
2024 12/31 12:01
老師：后期這個(gè)20萬元可以分配嗎？分配時(shí)又會(huì)產(chǎn)生交個(gè)稅？
歲月靜好老師 
2024 12/31 12:03
您好，后期這 20 萬元未分配利潤(rùn)是可以分配的，新股東取得這部分利潤(rùn)分配時(shí)，需要按照 “利息、股息、紅利所得” 項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，適用稅率一般為 20%。
84784954
2024 12/31 12:08
老師：這樣20萬元就會(huì)重復(fù)交個(gè)稅了，因?yàn)榍肮蓶|轉(zhuǎn)讓時(shí)交過一次了？
歲月靜好老師
2024 12/31 12:55
您好，前股東交的是分工的個(gè)稅，還是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)稅呀？
84784954
2024 12/31 13:29
前股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓交的個(gè)稅
84784954
2024 12/31 13:30
就是這20萬元未分配利潤(rùn)的個(gè)稅
歲月靜好老師
2024 12/31 13:34
您好，轉(zhuǎn)讓時(shí)這20萬視同分紅交了個(gè)稅，這20萬的分紅就應(yīng)該從賬上分配給原股東了。把賬務(wù)處理一下就可以了。
84784954
2024 12/31 13:40
老師：由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，是按照包含未分配利潤(rùn)的整體價(jià)值 120 萬元進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，公司賬上20萬元未分配利潤(rùn)不能再分給前股東了，賬務(wù)怎么處理？
歲月靜好老師
2024 12/31 13:42
您好，你現(xiàn)在賬上的20萬和轉(zhuǎn)讓的本意是不相符的，賬應(yīng)該進(jìn)行更正。如果不更正，這20萬分紅新股東的時(shí)候就需要交個(gè)稅。要么把賬更正過來，要么認(rèn)繳個(gè)稅，只能選一下。
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