00:10:00
問(wèn)題已解決
老師當(dāng)年費(fèi)用已入賬，發(fā)票在次年1月份回來(lái)，這種情況，當(dāng)年和次年的賬務(wù)處理如何做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
當(dāng)年賬務(wù)處理：
費(fèi)用發(fā)生且入賬但無(wú)發(fā)票時(shí)，以暫估入賬。如發(fā)生 10000 元辦公費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 10000
貸：其他應(yīng)付款 — 暫估費(fèi)用 10000
次年 1 月發(fā)票回來(lái)賬務(wù)處理：若發(fā)票金額與暫估一致，先沖銷(xiāo)暫估：
借：其他應(yīng)付款 — 暫估費(fèi)用 10000
貸：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 10000
再按發(fā)票入賬：
借：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 10000
貸：銀行存款等 10000
若發(fā)票金額 10500 元（暫估 10000 元）：
沖銷(xiāo)暫估分錄同上，重新入賬：
借：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 10500
貸：銀行存款等 10500
稅務(wù)上，匯算清繳前取得發(fā)票，費(fèi)用可在當(dāng)年稅前扣除，否則需納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額
2024 12/29 20:30
84785021 
2024 12/29 20:35
老師這樣不是1月份就有去年1000的費(fèi)用了
羊小羊老師 
2024 12/29 20:39
雖然發(fā)票次年 1 月才到，但會(huì)計(jì)上通過(guò)暫估已將費(fèi)用歸屬到去年，這只是對(duì)去年業(yè)務(wù)的完善處理，并非 1 月新增去年費(fèi)用。從財(cái)務(wù)報(bào)表看，當(dāng)年利潤(rùn)表已含暫估費(fèi)用，次年 1 月的操作是調(diào)整賬目，不改變費(fèi)用所屬期。稅務(wù)上也認(rèn)可匯算清繳前取得發(fā)票的費(fèi)用歸屬去年，所以不會(huì)出現(xiàn) 1 月有去年費(fèi)用這種情況。
84785021
2024 12/29 20:41
好的，稅法上費(fèi)用是可以暫估嗎？
羊小羊老師
2024 12/29 20:44
稅法上費(fèi)用是可以暫估的
84785021
2024 12/29 20:46
哦，好的，老師啥情況會(huì)用到以前年度損益調(diào)整
羊小羊老師
2024 12/29 20:48
“以前年度損益調(diào)整” 主要用于以下情況：
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整如在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，發(fā)現(xiàn)以前年度少計(jì)或多計(jì)費(fèi)用、收入等影響損益的事項(xiàng)，需要調(diào)整。
會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整當(dāng)會(huì)計(jì)政策變更且需要對(duì)以前年度追溯時(shí)，涉及以前年度損益的部分使用該科目。
重大前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正發(fā)現(xiàn)以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，像費(fèi)用或收入記錄錯(cuò)誤等影響以前年度損益的情況，用此科目進(jìn)行更正。
84785021
2024 12/29 20:49
這個(gè)與匯算清繳有關(guān)嗎？
羊小羊老師
2024 12/29 20:51
以前年度損益調(diào)整” 與匯算清繳有關(guān)。
匯算清繳調(diào)整匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響應(yīng)納稅所得額，要用 “以前年度損益調(diào)整” 來(lái)更正，重新計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。
稅會(huì)差異調(diào)整會(huì)計(jì)和稅法存在差異。匯算清繳后對(duì)這些差異追溯調(diào)整，可能會(huì)用到該科目來(lái)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。
所得稅影響用此科目調(diào)整以前年度損益后，會(huì)影響以前年度所得稅費(fèi)用，在匯算清繳中要相應(yīng)處理補(bǔ)繳、退稅或抵減事項(xiàng)。
84785021
2024 12/29 20:56
設(shè)及以前年度調(diào)整的是不是還得把之前的財(cái)務(wù)報(bào)表及所得稅報(bào)表調(diào)整了？
羊小羊老師
2024 12/29 20:57
財(cái)務(wù)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的期初余額和權(quán)益類(lèi)科目余額，保持平衡。
利潤(rùn)表：修改發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表 “上年金額” 欄的有關(guān)項(xiàng)目。
現(xiàn)金流量表：主表一般不調(diào)（非現(xiàn)金收支情況），補(bǔ)充資料可能因凈利潤(rùn)變化而調(diào)整。
所得稅報(bào)表
匯算清繳前：調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額和稅額，修正原報(bào)表。
匯算清繳后：調(diào)整本年度稅額，通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 核算，修改申報(bào)數(shù)據(jù)。
84785021
2024 12/29 21:13
在匯算清繳前設(shè)及以前年度損益科目，修改原來(lái)的報(bào)表對(duì)吧
羊小羊老師
2024 12/29 21:14
是的。在匯算清繳前涉及 “以前年度損益調(diào)整”，需要修改原來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅報(bào)表
84785021
2024 12/29 21:15
老師還有就是最前面所得預(yù)提費(fèi)用金額有限制嗎？我們這個(gè)月開(kāi)票收入大了，那個(gè)費(fèi)用票回不來(lái)，走這個(gè)預(yù)提費(fèi)用合適嗎？不會(huì)有啥稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)啥的吧
羊小羊老師
2024 12/29 21:19
目前還未有相關(guān)限制，建議在匯算清繳前盡快開(kāi)進(jìn)來(lái)，目前稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是自動(dòng)預(yù)警，是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法預(yù)測(cè)
84785021
2024 12/29 21:21
好的，謝謝，明白了
羊小羊老師
2024 12/29 21:23
嗯好的，祝您工作順利！
閱讀 45
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
21
意見(jiàn)反饋
