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你好老師，我們是農(nóng)業(yè)科技公司，我們公司種的連翹樹，葉子可以做連翹茶，果實是中藥材，縣科技局給我們一個項目是連翹葉的采收與加工工藝，他們給了15萬的專項資金，要?？顚Ｓ?，期中三萬購買機械設(shè)備但不能做固定資產(chǎn)，業(yè)務費10萬，勞務費2萬，請教一下這個會計分錄怎么做？
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一、收到專項資金時
借：銀行存款 150,000
貸：專項應付款 - 連翹葉采收與加工工藝項目 150,000
二、使用專項資金購買機械設(shè)備（30,000元，不做固定資產(chǎn)）
借：周轉(zhuǎn)材料 - 在庫低值易耗品 30,000
貸：銀行存款 30,000
2. 領(lǐng)用時（假設(shè)一次性領(lǐng)用）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 30,000
貸：周轉(zhuǎn)材料 - 在庫低值易耗品 30,000
三、發(fā)生業(yè)務費（100,000元）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 100,000
貸：銀行存款 100,000
四、發(fā)生勞務費（20,000元）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 20,000
貸：銀行存款 20,000
五、項目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)專項應付款
借：專項應付款 - 連翹葉采收與加工工藝項目 150,000
貸：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 150,000
2024 12/28 15:06
84784998 
2024 12/28 17:20
你好老師，我的會計分錄中沒有周轉(zhuǎn)材料，有低值易耗品，分錄怎么做？
石澤芳老師 
2024 12/28 17:25
同學你好，可以將涉及周轉(zhuǎn)材料科目替換為低值易耗品科目即可哦
84784998
2024 12/28 17:27
你好老師，會計分錄中生產(chǎn)成本-連翹葉加工成本-機械費，業(yè)務費，勞務費，這些需要寫嗎？多出來的資金就是我們自籌資金，最后這個項目失敗了，剩余的生產(chǎn)成本是不是轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出了？
石澤芳老師
2024 12/28 17:31
如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務相對簡單就不用分這么細，如果該項目失敗了，剩余的歸集在生產(chǎn)成本里的資金是結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出的哦
84784998
2024 12/28 17:32
知道了，謝謝老師
石澤芳老師
2024 12/28 17:32
能幫到你就太好了，祝你工作順心、諸事順遂~
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