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您好， 養(yǎng)老院的主要業(yè)務(wù)分錄 一、收入會計分錄 營利性養(yǎng)老院收入分錄 收到養(yǎng)老服務(wù)費用時： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 非營利性養(yǎng)老院收入分錄 收到養(yǎng)老服務(wù)費用時： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：提供服務(wù)收入——非限定性收入 政府補助和社會捐贈收入分錄 收到政府補助時： 借：銀行存款 貸：政府補助收入——非限定性收入/限定性收入 收到社會捐贈時： 借：銀行存款 貸：捐贈收入——非限定性收入/限定性收入 二、支出會計分錄 人員工資支出分錄 支付員工工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 日常運營支出分錄 支付物業(yè)費、水電費、辦公費等時： 借：管理費用/營業(yè)費用的相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 食材采購支出分錄 采購食材時： 借：原材料/庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 醫(yī)療設(shè)備維護支出分錄 支付醫(yī)療設(shè)備維護費用時： 借：管理費用——維修費 貸：銀行存款 三、資產(chǎn)會計分錄 固定資產(chǎn)購置分錄 購買固定資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 固定資產(chǎn)折舊分錄 每月計提固定資產(chǎn)折舊時： 借：管理費用/營業(yè)費用——折舊費 貸：累計折舊 流動資產(chǎn)分錄 購買存貨時： 借：原材料/庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 四、負債會計分錄 應(yīng)付賬款分錄 發(fā)生應(yīng)付賬款時： 借：原材料/庫存商品/管理費用等 貸：應(yīng)付賬款 支付應(yīng)付賬款時： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬分錄 計提應(yīng)付職工薪酬時： 借：管理費用/營業(yè)費用——職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費分錄 計提應(yīng)交增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 五、所有者權(quán)益會計分錄 投資人投入資本分錄 收到投資人投入資本時： 借：銀行存款 貸：實收資本 盈余公積和未分配利潤分錄 年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤時： 借：本年利潤 貸：盈余公積/未分配利潤