問題已解決

老師你好，我們公司與業(yè)務(wù)方合作，日常我們收到他介紹的客戶的款項會提取一定業(yè)務(wù)費給他。這個業(yè)務(wù)方現(xiàn)在是供應(yīng)商提供一個30萬的模具給我們生產(chǎn)，賣出去的產(chǎn)品里面會收回這個模具的成本和業(yè)務(wù)費再加一定的利潤，那么這個模具可以計提為銷售費用-傭金嗎？還是計提為制造費用-模具費？

84784977| 提問時間：2024 12/27 22:57
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好，計提為借：銷售費用-傭金，?貸：其他應(yīng)付款? ? 如果是制造費用-模具費會增加產(chǎn)成品成本，毛利還降低了
2024 12/27 23:02
84784977
2024 12/27 23:04
但是我們給付的業(yè)務(wù)費已經(jīng)是計入銷售費用-傭金了，從他那里購入的模具計入傭金合適嗎？畢竟我們也是用這個模具生產(chǎn)產(chǎn)品啊
廖君老師
2024 12/27 23:05
哦哦，我以為模具不給錢呢，那是記入??制造費用-模具費?的
84784977
2024 12/27 23:10
不直接給付模具費的錢，但要先計提吧，借制造費用貸應(yīng)付賬款，這筆模具費會在銷售客戶產(chǎn)品里逐漸收回，即報價包括利潤模具人工等，里面會抽取一定點數(shù)支付業(yè)務(wù)費，和支付模具費，所以在想要不要一起計提為業(yè)務(wù)費？
廖君老師
2024 12/27 23:13
您好，模具也開票的吧，??制造費用-模具費，賣出產(chǎn)品還有提成， 借：應(yīng)付賬款（原模具部分）?銷售費用-服務(wù)費（這是倒擠的金額，需要開發(fā)票給我們） ?貸：銀行（實際給的提成會大于模具部分）??
84784977
2024 12/27 23:18
現(xiàn)在月計提模具費金額都有3、4萬，估計這個金額已經(jīng)是償卻的金額了，也就是這個金額應(yīng)該已經(jīng)開出銷售發(fā)票金額里包含了，可以這樣理解嗎？不然能按什么依據(jù)計提模具費…
廖君老師
2024 12/27 23:20
您好，可以這么理解的，?我們只能按這個計提模具費的
84784977
2024 12/27 23:39
其實最正規(guī)的做法是否把這個模具算入固定資產(chǎn)，折舊，在銷售以單價卻償?shù)姆绞街饾u收回模具成本，然后生產(chǎn)完畢后再廢棄處理？
廖君老師
2024 12/27 23:42
您好，是的，就像從市場上買模具?一樣的處理
84784977
2024 12/27 23:44
但是我們單價卻償基本半年就能收回來，所以如果折舊，至少也要5年起步，不實際。
廖君老師
2024 12/27 23:46
您好，那模具可以不入固定資產(chǎn)，我們?nèi)腴L期待攤費用（待攤費用不用了，長期待攤費用還用），也在半年內(nèi)攤銷，
84784977
2024 12/27 23:46
另外，上個月，因為來不及計提，成本會計直接在盤點數(shù)里減掉計提的金額，變相存在在制造費用里了？那貸方是啥…
廖君老師
2024 12/27 23:48
您好，這不是折舊攤銷的分錄么 借:制造費用? 貸：累計折舊
84784977
2024 12/27 23:52
啊？但是會計沒有做這個分錄啊，她直接在期末盤點數(shù)減掉這這個計提金額，因為結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品是倒推的，變相結(jié)轉(zhuǎn)多點制造費用，是這意思嗎
廖君老師
2024 12/28 00:00
您好，我覺得是要加上，不是漏了計提么，要補上，就是完工產(chǎn)品金額變大了
84784977
2024 12/28 00:02
在期末盤點金額加上？這樣結(jié)轉(zhuǎn)的完工產(chǎn)品不是少了嗎
84784977
2024 12/28 00:11
主要是期末盤點數(shù)加上，那貸方是啥？不掛帳，后面無法支付?。?/div>
廖君老師
2024 12/28 03:02
您好，您不是說不漏了么，賬上漏了可以計提，現(xiàn)在又是無法支付，那不是漏了的原因了
廖君老師
2024 12/28 03:10
您好，漏了就得把這個分錄補上， “上個月，因為來不及計提，成本會計直接在盤點數(shù)里減掉計提的金額”我們正常的分錄是什么，現(xiàn)在就是補上什么
84784977
2024 12/28 08:29
不太明白為什么要在盤點數(shù)里加減，什么原理？
廖君老師
2024 12/28 08:31
您好，做成本核算的同事他認為這個折舊就應(yīng)該加上，那我們完工產(chǎn)品成本就高了，所以他加上了，相當于他考慮了這個漏做的分錄
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