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公司一般納稅人零售藥行業(yè)，當(dāng)月售出的貨次月結(jié)算，結(jié)算時對方給開具發(fā)票，這個業(yè)務(wù)實務(wù)怎么操作，怎么做分錄
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以下是該業(yè)務(wù)的實務(wù)操作及分錄處理：
當(dāng)月銷售時
- 確認(rèn)收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即使當(dāng)月未收到發(fā)票，也需確認(rèn)當(dāng)月的銷售收入。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。
- 結(jié)轉(zhuǎn)成本：同時，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月已售藥品的成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。
次月結(jié)算收到發(fā)票時
- 沖減上月暫估入賬：如果上月末對該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了暫估入庫，需先沖回。借：庫存商品 負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)付賬款—暫估款 負(fù)數(shù)。
- 按發(fā)票金額入賬：借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—具體客戶。
后續(xù)收款時
借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 。
2024 12/23 23:11
84784987 
2024 12/24 06:30
當(dāng)月收到商品，暫估入賬，按收到的貨品的單據(jù)入。比如借:庫存商品113（里面包含有進(jìn)項稅），貸:應(yīng)付賬款113，次月收到發(fā)票，負(fù)數(shù)沖回，然后借:庫存商品100，進(jìn)項稅13，貸:銀行存款113，這樣對吧，還有一批貨是賣完通知對方開發(fā)票結(jié)賬，那么這個月就跨年了，跨年也可以這么操作嗎？
84784987
2024 12/24 06:32
次月收到發(fā)票的同時，也支付對方款項，所以貸的是銀行存款
84784987
2024 12/24 06:37
第一條信息有誤，暫估入賬金額不加進(jìn)項稅，對方隨貨同行單據(jù)上的金額是價稅合計的，我需要自己計算再暫估入賬吧
CK老師 
2024 12/24 06:49
沒有發(fā)票情況下暫估入庫按照含稅金額，取得發(fā)票付款時沖銷成本計提進(jìn)項稅。
84784987
2024 12/24 06:50
哦，知道了
84784987
2024 12/24 06:50
跨年有沒有影響
84784987
2024 12/24 06:51
我搜的答案都是不含稅的金額入，所以有點搞不清楚了
84784987
2024 12/24 06:53
剛接手的公司，他的這個入庫發(fā)票之類做得不對，但是要往前追，不好追，有沒有好點的辦法
84784987
2024 12/24 06:57
如果公司是小規(guī)模，不存在進(jìn)項稅這一說法，是不是可以直接入庫，次月收到也不用沖紅這個操作
CK老師
2024 12/24 08:52
小規(guī)模就不用，其實你如果算得出稅率一般納稅人按照不含稅入庫也可以，但是進(jìn)項存在不同稅率的你就很麻煩。一般實操就是按照含稅再沖銷。
CK老師
2024 12/24 08:53
書本上是不含稅，那是理想化的狀態(tài)，實操的時候根據(jù)實際情況來就好。
84784987
2024 12/24 10:42
哦，小規(guī)模，一般納稅人企業(yè)所得稅都是一季度報的話，那第三個月一塊做賬，就省的沖紅之類的了，每個月的進(jìn)項按票申報，然后再根據(jù)票的品種入庫，其他的沒票的暫估入賬，可以吧
CK老師
2024 12/24 10:46
可以的，三個月做一次賬可以，但每月的要分開。
84784987
2024 12/24 17:14
那當(dāng)月的入庫了，次月到的發(fā)票，這筆記到哪個月呢
84784987
2024 12/24 18:02
如果隔了記賬周期，計算出入庫的金額，那下個月收到發(fā)票，抵扣，并單獨借記進(jìn)項稅，貸銀行存款就可以了
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